[知识整理]【知识点整理】第二章 审计计划 [复制链接]

Ez=Olbk  
　　一、初步业务活动 
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　　（一）目的和内容 n=ux5M  
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　　1、目的 I(0~n,=j  
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　　①核心目的：是否接受委托 *=7U4W  
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　　②具体目的：独立性和能力、不存在诚信问题、不存在误解 Per1
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　　2、内容 FG*r'tC~r  
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　　①业务承接评价表 j ?(&#  
q#=(e:aCb  
　　②具体：实施质量控制程序、评价遵守到的情况、达成一致意见 NPe%F+X  
*w&Y$8c(  
　　（二）审计的前提条件 "!%l/_p?  
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　　1、报告编制基础：被审单位性质、财务报表目的、财务报表性质、法律法规规定 p"ZG%Ow5Q]  
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　　2、就管理层的责任达成一致：管理层认可并理解其责任 vOpKNp  
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　　3、确认的形式：书面声明 ?m?::R
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　　（三）审计约定书 5,6"&vU,  
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　　1、基本内容：目标范围、注会师责任、管理层责任、编制基础、审计报告内容及说明 V /V9B2.$  
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　　2、特殊考虑：特定需要、组成部分、连续审计、条款变更（8条） _t #k,;  
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　　二、总体策略与具体计划 lv+TD!b   
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　　（一）总体策略：调配资源、调配多少资源、如何调配、如何管理监督指导资源 'u |c  
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　　（二）具体计划 "mvt>X  
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　　1、风险评估 o="M  
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　　2、进一步程序 oEKvl3Hz_  
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　　①总体方案：实质性方案、综合性方案 SmSH2m-  
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　　②具体程序：控制测试、实质性程序 D!-g&HBTC  
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　　③其他 ;P%1j|7  
O*)Vhw'pK  
　　（三）计划的更改 !\.pq 2  
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　　（四）指导、监督与复核 ~;{;,8!)  
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　　※三、审计的重要性 \$T(t/$9  
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　　（一）含义 xH"/1g  
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　　1、不考虑对个别报表使用者的影响 2?ez,*-[  
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　　2、包括：财务报表曾子；特定交易类别、账户余额和披露 GqaCj^2f  
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　　3、运用：计划阶段、执行阶段、形成结论阶段 XXcl{1Kp!@  
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　　4、与审计证据成反向关系 MPg)=
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Y;^l%ePuW  
　　5、实际执行的重要性应该更低 62o:,IcoG  
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　　（二）确定 NzOx0WLF  
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　　1、整体的重要性=适当的基准×选择的百分比 kr
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　　2、特定类别交易、账户余额或披露的重要性 Ep3N&Imp  
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　　3、实际执行的重要性 RF4vtQC=  
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　　①确定：50%、75% YdC6k?tzS  
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　　②运用：确定、评估、再确定 n QZwC  
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　　4、审计过程中修改的重要性（3点） dkBIx$t  
Tg)|or/%  
　　5、与审计风险成反向关系 ][h%UrV  
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　　（三）错报 V0.vQ/  
Wk4s reB  
　　1、定义：金额、分类、列报或披露 f:|1_j  
(U_ujPD ?  
　　2、累计识别错报 I%X6T@P  
Ed,~1GanY  
　　①明显微小错报：不许累计、不产生重大影响 j0S#>t  
BmMGx8P  
　　②区分：事实错报、判断错报、推断错报 MvHm)h  
m6&~HfwN  
　　3、考虑 C>j@,G4  
)E@.!Ut4o  
　　①累计错报汇总接近重要性水平 0s3%Kqi[  
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　　②发现和未发现的错报，可能超过重要性水平