论坛风格切换切换到宽版
  • 1252阅读
  • 0回复

[知识整理]【知识点整理】第二章-4 :管理用财务报表 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线阿文哥
 

发帖
16132
学分
16242
经验
2562
精华
49
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-10-16
/1y\EEc  
  第三节  管理用财务报表 dI(1L~  
   nyoLrTs{  
  一、管理财务报表 D6I-:{ws  
   EpW89X  
  1、金融资产  5+3 X- 4(oE  
   ;W 3#q:  
  流动资产:货币资金(给定)、应收利息、应收股利(短期权益投资)、交易性金融资产、短期应收票据(市场利率计息) 7|@FN7]5NF  
   A!$;pwn0  
  非流动资产:可供出售金融资产、持有至到期投资、金融资产形成的递延所得税资产 *w#^`yeo  
   1La?x'{2MP  
  2、金融负债  6+4 ?]%ZJd  
   (^HU|   
  流动负债:短期借款、交易性金融负债、1年内到期的非流动负债、应付优先股利、应付利息、应付票据(市场利率计息) S4S}go*G[  
   qdPmTaak  
  非流动负债:长期借款、应付债券、融资租赁引起的长期应付款、金融负债形成的递延所得税负债 +B '<0  
   w#d7  
  (一)管理用资产负债表 u5.zckV  
   m@i](1*T|  
  核心公式:净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本 Hg~8Td**  
   u<U8LR=)V5  
  净经营资产=经营资产-经营负债=经营营运资本+净经营长期资产 #Zg pm"MW  
   eK[9wEdn  
  筹资总需求=净经营资产净投资=净经营资产增加 &W8fEQwa  
   M7fPaJKL  
  净负债=金融负债-金融资产 []-<-TqJ  
   ,.HS )<B  
  (二)管理用利润表 jX7;hQ+P  
   wzj :PS  
  核心公式:税后经营净利润=税后利息费用+净利润 Dn l|B\  
   D!DL6l`  
  所得税税率为平均税率,即所得税费用/利润总额 \nUJ)w  
   lqcPV) n  
  利息费用=财务费用±金融项目公允价值变动损益±金融资产投资损益 I]z4}#+cX  
   Ofc u4pi  
  (三)管理用现金流量表 w5+(A_  
   |;(>q  
  1、核心公式:实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量=融资现金流量 .wO-2h{Q  
   ~}_S]^br  
  实体现金流量=营业现金净流量-资本支出 vX?C9Fr2  
   y&A&d-  
  =营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出 z%;_h-  
    v'Pbx  
  =税后经营净利润+折旧摊销-经营营运资本增加-(净经营长期资产增加+折旧摊销) q%/\  
   ~bq w!rz  
  =税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营长期资产增加) #~o<9O  
   s$ kvLy<  
  =税后经营净利润-净经营资产净增加 M4n0GWHLy  
   G|I}x/X"Q7  
  2、实体现金流量为正数,使用途径: Gb4p "3  
   -bgj<4R$p  
  (1)向债权人支付利息;(2)向债权人偿还债务本金;(3)向股东支付股利;(4)向股东回购股票;(5)购买金融资产。 %KPQ|^WE  
   ^)o#/"JA  
  实体现金流量为负数,筹集资金来源: J^=Xy(3e  
   n0FzDQt26  
  (1)出售金融资产;(2)借入新债;(3)发行新的股份。 "H9q%S,FH  
   3T /_#=9TV  
  二、管理用财务分析体系 gL &)l!2Y  
   -nZDFC8y$  
  核心公式: \('WS[$2  
   OD~yIV  
  权益净利率=税后经营净利润/股东权益-税后利息费用/股东权益 vW0U~(XlN  
   k/M{2Po+  
  =(税后经营净利润/净经营资产)×(净经营资产/股东权益)-(税后利息费用/净负债)×(净负债/股东权益) OGcW]i  
   $T_>WUiK  
  =净经营资产净利率×(1+净财务杠杆)-税后利息率×净财务杠杆 sD9OV6^{?K  
   <OrQbrWQa  
  =净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆 A>f rf[fAW  
   yb-4[C:i  
  经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率 5~OKKSUmT  
   qN^]`M[ BY  
  杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
关注我们的新浪微博:http://e.weibo.com/cpahome
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个