[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 E^rBs2;9
  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 0e8  
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　　投资收益【交易费用】 %_Vz0 D!7  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 k5\V:P=#  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 @TALZk'%  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 #eKKH]J/  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 OG<*&V  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 6E) T;R(@  
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　　借：应收股利 h:pgN,W}  
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　　贷：投资收益 TE&E f$h  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 Kc]cJ`P4.  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 <T7@,_T  
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　　贷：投资收益 +DSbr5"VlB  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 BMAWjE r  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 TgV-U  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 g[i;>XyP  
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　　贷：公允价值变动损益 <tTNtBb  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 'dwsm7Xd  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 ]kNxytH\o  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 Q']'
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　　公允价值变动损益（或在贷方） fQ~~%#z1  
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　　贷：交易性金融资产—成本 (1S9+H>g  
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　　—公允价值变动（或在借方） `ci  P  
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　　投资收益