[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 h#`qEK&u  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 rb,&i1  
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　　投资收益【交易费用】 ))k^7g9M`  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 dIK!xOStA  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 n:;2Z  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 @BBqH&<`  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 Ig S.U  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 lN^L#m*@  
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　　借：应收股利 ``zg |h  
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　　贷：投资收益 E8)C_[QJ`  
　　 Bz]64/  
　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 XhTp'2,]  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 B_@>HZ\&  
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　　贷：投资收益 K cY 2lTvx  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 j!jZJD  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 Kb{  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 b vUYLWzS  
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　　贷：公允价值变动损益 ;m7$U  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 m&o&XVC  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 'w!Hjq]$  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 m"jqHGFV  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） o6oZk0  
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　　贷：交易性金融资产—成本 nq A> }A  
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　　—公允价值变动（或在借方） M~P}8 0I  
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　　投资收益