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1.企业取得交易性金融资产的会计处理 A|@d4
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借:交易性金融资产—成本【公允价值】 .,x08M
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投资收益【交易费用】 B)"WG7W E
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应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 ZD0Q<8%
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应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 #,qikKjt2
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贷:银行存款【按实际支付的金额】 aX1|&erI
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2.交易性金融资产持有期间的会计处理 QTK{JZf
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(1)股票:被投资单位宣告发放现金股利 hD l+
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借:应收股利 I\DT(9
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贷:投资收益 c{#lKD<7
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(2)债券(分期付息、一次还本):资产负债表日计算利息 JX/rAnc@
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借:应收利息【面值×票面利率】 yZ+o7?(2
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贷:投资收益 B69 NL
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3.资产负债表日的会计处理 nS'0i&<{1
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(1)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 W?R$+~G
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借:交易性金融资产—公允价值变动 JUU0Tx:`9)
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贷:公允价值变动损益 <<&:BK
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(2)公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 K=Fcy#,f
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4.出售交易性金融资产的会计处理 JVTG3:zD
Q:kpaMA1P
借:银行存款【应按实际收到的金额】 g[@]OsX
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公允价值变动损益(或在贷方) .6OE8w
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贷:交易性金融资产—成本 {q8V
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—公允价值变动(或在借方) h.~S^uKi*
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投资收益