[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 iSd?N}2,I  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 KM5 JZZP  
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　　投资收益【交易费用】 =J.EH|  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 \!PV*%P  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 5'9.np F)  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 Tf l;7w.(A  
　

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　  1~EO+  
　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 hO;9Y|y  
　　 GN%<"I.  
　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 u%aFb*  
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o /C  
　　借：应收股利 *f*f&l%  
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　　贷：投资收益 [tN` :}?  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 nt`<y0ta
 
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 \*9Ua/H  
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　　贷：投资收益 ^je528%H  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 R\ q):,  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 )8]3kQffJ=  
　　
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 f-]><z  
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　　贷：公允价值变动损益 s<#N]mp'   
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 7uA\&/ ,  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 uf?b%:A  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 >gGil|I  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） Nc
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　　贷：交易性金融资产—成本 x {vIT- f  
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　　—公允价值变动（或在借方） :4]J
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　　投资收益