[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 qC$h~Epp4  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 1F58 2 l  
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　　投资收益【交易费用】 `DcZpd.n  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 'CC;=@J  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 xDTDfhA  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 Q.]RYv}\  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 x1nqhSaD  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 <j$n7#qk  
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　　借：应收股利 KgMW  
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　　贷：投资收益 jM DG  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 X1{U''$ K  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 7Yrp#u1!  
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　　贷：投资收益 rlIDym9nY~  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 m?=9j~F*  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 G~;hD-D~.  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 `&-)(#  
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　　贷：公允价值变动损益 =
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 8!uqR!M<C  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 Q~p[jQ,4wZ  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 b#<@&0KE  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） :Sj r  
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　　贷：交易性金融资产—成本 .`ppp!:a4  
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　　—公允价值变动（或在借方） yIdM2#`u  
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　　投资收益