[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 B>hf|.GI  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 E<]O,z;F  
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　　投资收益【交易费用】 E">FH>8K}  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 8w/$!9[  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 wyJ
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 /enlkZx=8  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 2t 7':X  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 >J(._K  
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　　借：应收股利 b?i5C4=K  
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　　贷：投资收益 0+S ;0  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 3ScOJo  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 M]|tXo$?  
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　　贷：投资收益 1?I_fA}  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 F-R5Ib-F*A  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 eYtP396C|  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 <=nOyT9  
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　　贷：公允价值变动损益 wF=?EK(;P{  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 )x5t']w`K  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 MD98N{+[|  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 Efp[K}Z^$  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） F:7 d}Jx  
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　　贷：交易性金融资产—成本 k'8tqIUN]  
　　
O\J{4EB@.  
　　—公允价值变动（或在借方） f/95}6M  
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　　投资收益