论坛风格切换切换到宽版
  • 747阅读
  • 0回复

[知识整理]【知识点整理】第二章知识点:交易性金融资产的核算 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线阿文哥
 

发帖
16132
学分
16242
经验
2562
精华
49
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-10-10
Hca)5$yL  
  1.企业取得交易性金融资产会计处理 A|@d4 +  
   FyQ^@@  
  借:交易性金融资产—成本【公允价值 .,x08M   
    Wcn^IQ  
  投资收益【交易费用】 B)"WG7W E  
   S?=2GY  
  应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 ZD0Q<8%  
   6i \b&  
  应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 #,qikKjt2  
   Nr7MSFiL  
  贷:银行存款【按实际支付的金额】 aX1|&erI  
 
  }qXi ;u))  
  2.交易性金融资产持有期间的会计处理 QTK{JZf  
   s4}}MV3X  
  (1)股票:被投资单位宣告发放现金股利 hD l+  
   uBs[[9je(  
  借:应收股利 I\DT(9 'E  
   n4CzReG  
  贷:投资收益 c{#lKD<7  
   Oy[t}*Ik  
  (2)债券(分期付息、一次还本):资产负债表日计算利息 JX/rAnc@  
   Md_\9G .e  
  借:应收利息【面值×票面利率】 yZ+o7?(2 p  
   `pN]Ykt  
  贷:投资收益 B69NL  
 
   c:~o e  
  3.资产负债表日的会计处理 nS'0i&<{1  
   )r1Z}X(#d  
  (1)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 W?R$+~G  
   D9c8#k9Y.  
  借:交易性金融资产—公允价值变动 JUU0Tx:`9)  
   .'7o,)pJ<  
  贷:公允价值变动损益 <<&:BK   
   *RM#F !A  
  (2)公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 K=Fcy#, f  

   })bTQj7  
  4.出售交易性金融资产的会计处理 JVTG3:zD  
   Q:kpaMA1P  
  借:银行存款【应按实际收到的金额】 g[@]OsX   
   ~&4,w9b)j  
  公允价值变动损益(或在贷方) .6OE8w 1  
   G*wn[o(^j  
  贷:交易性金融资产—成本 {q8V  
   FQ(=Fnqn  
  —公允价值变动(或在借方) h.~S^uKi*  
   C2eei're  
  投资收益
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
关注我们的新浪微博:http://e.weibo.com/cpahome
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个