[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 0u'4kF!P!  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 !jU<(eY  
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　　投资收益【交易费用】 c^6
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 ig")bt3s5  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 o%Vf#W  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 }2:bYpYQ  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 0u,=OvU  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 l0U6eOx  
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　　借：应收股利 28f-8B  
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　　贷：投资收益 ngsa
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 eG"iJ%I  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 Zv7@  
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　　贷：投资收益 H'q&1^w)  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 [9BlP  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 Pl}}!<!<z  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 T55l-.>  
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　　贷：公允价值变动损益 UciW
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 }h
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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 E;VBoN [  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 %b\xRt[0v7  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） R:E6E@T  
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　　贷：交易性金融资产—成本 nI2}E  
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　　—公允价值变动（或在借方） +GP"9S2%R  
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　　投资收益