[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 Tt<-<oyU.  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 Og$eQS  
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　　投资收益【交易费用】 b*FU*)<4.  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 Nx4DC  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 *]:G7SW{  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 G{:af:5Fo  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 -Ty<9(~S  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 K^,&ub.L)  
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　　借：应收股利 dWW-tHv#  
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　　贷：投资收益 K{=r.W  
　　
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 S& ,Ju%  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 (}*\ {  
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　　贷：投资收益 4uO @`0:x  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 ,<;l"v(  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 W;OYO  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 9LqMQv"xW  
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　　贷：公允价值变动损益 T.R>xd`9 "  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 GG@I!2,_  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 r{R[[]p  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 xI`Uk8-8  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） B c,"12  
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　　贷：交易性金融资产—成本 Yn I
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　　—公允价值变动（或在借方） wL8bs- U  
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　　投资收益