[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 qN(;
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 e70*y'1fu  
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　　投资收益【交易费用】 ~Y[b QuA=)  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 4(]('[M  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 EwsJa3 `  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 -JkO[IF  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 6UTdy1Qq>  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 F*u;'K  
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　　借：应收股利 ggWfk  
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　　贷：投资收益 $tJJ >"  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息  0SYkDI  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 z9ZAY!Zhq]  
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　　贷：投资收益 N\$6R-L  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 4B 6Aw?  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 I Cs1=  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 1lM0pl6M  
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　　贷：公允价值变动损益 a;sZNUSn  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 WF7RMQ51j  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 dLq!t@?iu>  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 82<
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　　公允价值变动损益（或在贷方） &R]G)f#w%*  
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　　贷：交易性金融资产—成本 l/5/|UE9  
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　　—公允价值变动（或在借方） Q2o:wXvj  
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　　投资收益