[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 $=ESY>MO  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 *FC| v0D  
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　　投资收益【交易费用】 `Kn+d~S4  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 E!.&y4  
　　 ?Q$ a@)x#  
　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 0~+*$W  
　　 'r(g5H1}gi  
　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 R^=v&c{@  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 H+5+;`;  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 z,hBtq:-$  
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　　借：应收股利 oX*;iS X  
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　　贷：投资收益 x%O6/rl  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 c10$5V&@  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 yTn<5T[H  
　　 ZR-64G=L,  
　　贷：投资收益 QoZZXCU  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 o2hk!#5[4  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 ]T&d_~l   
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 `iN\@)E  
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　　贷：公允价值变动损益 >qOj^WO~  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 [k(b<'  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 e*}GQ  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 -'L~Y~'.  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） }N).$  
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　　贷：交易性金融资产—成本 *9w-eK1{  
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　　—公允价值变动（或在借方） 1Sza%D;3  
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　　投资收益