[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 u0Opn
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 1[(/{CClB  
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　　投资收益【交易费用】 XTq+  9  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 Oz5Ze/HBN  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 WHR6
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　　 ^}Gu'!z9D  
　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 $*+`;PG-  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 DLEHsbP{$  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 " Iz M :  
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　　借：应收股利 T:VFyby\w  
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　　贷：投资收益 QqB9I-_  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 Y#oY'S .;y  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 RA:3ZV  
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　　贷：投资收益 82w=t
 
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 6z1>(Za7>  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 +`~kt4W  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 i/q1>  
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　　贷：公允价值变动损益 2~!+EH  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 V?-OI>  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 F44KbUH  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 Y2P%0
 
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　　公允价值变动损益（或在贷方） 8i?:aN[.1b  
　　 Yi#U~ h  
　　贷：交易性金融资产—成本 oGqbk x  
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　　—公允价值变动（或在借方） ;+R  
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　　投资收益