[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 7/Lbs  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 @TgCI`E  
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　　投资收益【交易费用】
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　　 U^pe/11)H  
　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 J=zZGd%  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 :Hd?0eZ|  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 8(3vNuyP  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 {g/\5Z\b  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 ZLL0 6p   
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　　借：应收股利 Q8:u1$
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　　贷：投资收益 <S\S @3  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 W;KHLHp-  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 XLmbpEh  
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　　贷：投资收益 ];uvE? 55  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 5lU`o   
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 8|d[45*q  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 siD
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　　贷：公允价值变动损益 >Mvt;'c  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 "V9!srIC  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 cA/2,i  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） s#d# *pgzh  
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　　贷：交易性金融资产—成本
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　　—公允价值变动（或在借方） =
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　　投资收益