[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 3RLFp\i"s  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 MjlP+; !  
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　　投资收益【交易费用】 &e6CJ  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 T}V!`0vKw  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】  wr[,  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 na9sm  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 .pvi!NnL-  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 0 stc9_O  
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　　借：应收股利 sCR67/  
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　　贷：投资收益 =-IbS}3  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 ma"3qGy  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 cWoPB _  
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　　贷：投资收益 anXc|  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 -$\+' \  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 o4|M0  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 spt6 ]"Ni  
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　　贷：公允价值变动损益 &l!4mxwr`  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 7
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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 .Y&)4+ckL  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 " wNJ  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） FoN|i"*l  
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　　贷：交易性金融资产—成本 3B84^>U<  
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　　—公允价值变动（或在借方） P-?0zF/T$  
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　　投资收益