[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 k\HRG@ /G  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 "b-6k M  
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　　投资收益【交易费用】 (doFYF~w  
　　 b*?="%eE(  
　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 9FJU'$FN  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 BuK82  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 e:NzpzI"v  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 (MJu3t @  
　　 A/BL{ U}  
　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 W!GgtQw{F  
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　　借：应收股利 jr~76  
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　　贷：投资收益 i1 |-  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 N @ ]*E  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 E hd*  
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　　贷：投资收益 6j_ A{*~Ng  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 P%%Cd  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 vV"TTzs!  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 }b6ja y  
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　　贷：公允价值变动损益 ke)3*.Y%C  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 Gh42qar`  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 y~
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 4.CLTy3W  
　　 3lA<{m;V  
　　公允价值变动损益（或在贷方） kTs)u\r.  
　　 ]'2p"A0U  
　　贷：交易性金融资产—成本 s~M!yuH  
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　　—公允价值变动（或在借方） %)\ Cwl   
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　　投资收益