[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 u8f\)m  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 h+km?j  
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　　投资收益【交易费用】 2?,Jn&i5  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 >X~B1D,SV7  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 v93b8/1  
　　  h.<f%&)F  
　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 ;c 7I "?@z  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 V,r~%p  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 J""Cgf  
　　 C:Ef6ZW  
　　借：应收股利 Ez1eGPVr  
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　　贷：投资收益 dL42)HP5  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 1]xmOx[mb  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 #*(}%!rD*  
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　　贷：投资收益 LnR>!0:c  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 Z`TfS+O6  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 +wi=IrRr  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 <) * U/r  
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　　贷：公允价值变动损益 D||0c"E  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 ~,lt^@a  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 KjGu !B
 
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 u`|%qRt  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） 3?
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　　贷：交易性金融资产—成本 M+ [ho]  
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　　—公允价值变动（或在借方） ^50dF:V(1  
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　　投资收益