[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 ^8{:RiN6e~  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 7|^5E*8/  
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　　投资收益【交易费用】 qExmf%q:q  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 <XH,kI(%  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 U_ *K%h\m  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 F.@U X
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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 k8O%gO  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 97MbyEE8J  
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　　借：应收股利 #ByrX\  
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　　贷：投资收益 #({ 9M  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 @Xl/<S&  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 CINC1Ll_24  
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　　贷：投资收益 aT20FEZ;  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 ~WX40z  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 W~2T/~M  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 hp!. P1b  
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　　贷：公允价值变动损益 hWfC"0  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 6}^6+@LG  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 \. _TOE9L  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 sq1v._^s  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） -:!FQ'/7E  
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　　贷：交易性金融资产—成本
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　　—公允价值变动（或在借方） I>( -&YbC  
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　　投资收益