[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 O)G^VD s  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 D~%h3HM  
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　　投资收益【交易费用】 (+0yZ7AZ  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 WK6|e [iP  
　　 z=VL|Du1OT  
　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 -44''w?z  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 XJi^
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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 pJ]i)$M  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 B!z5P"C(~  
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　　借：应收股利 MM4Eq>F/  
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　　贷：投资收益 $9O%,
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 X7& ^"|:  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 wmG[*a_H  
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　　贷：投资收益 a,*~wmg  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 _ ?Z :m  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 3
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 ' fP`ET5  
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　　贷：公允价值变动损益 <',bqsg[  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 "#a,R^J  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 Qcr-|?5L  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 Vy[ m%sEP  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） sj0{;>>%+N  
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　　贷：交易性金融资产—成本 ,,[pc  
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　　—公允价值变动（或在借方） |*W
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　　投资收益