[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 \1p_6U7  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 "Y7 ] t:8  
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　　投资收益【交易费用】 3?"JFfYU,'  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 s=uWBh3J  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 xzRs ;AXOp  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 o=,q4;R'  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 l*yh(3~}  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 SuHv{u45  
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　　借：应收股利 d/Z258  
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　　贷：投资收益 #xopJaY  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 iSZiJ4AUq  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 8-wW?YTG  
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　　贷：投资收益 \:*<En0  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 *$KUnd
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 _uR-Z_z  
　　 
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 .o2]ndT/J  
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　　贷：公允价值变动损益 >}43xIRRCq  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 b s%lMa.o  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 _PPW9US{  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 6PS #Zydb  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） myVV5#{  
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　　贷：交易性金融资产—成本 ,u^S(vxyz  
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　　—公允价值变动（或在借方） ;?y*@*2u  
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　　投资收益