[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 e+j7dmGa  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 lo Oh }y+  
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　　投资收益【交易费用】 "1t%J7c_  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 hIE$ut +  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 -r7*C:E  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 >:WnCkbp  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 j@ lHgis  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 S{&,I2 aO  
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　　借：应收股利 "k[-eFz/@M  
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　　贷：投资收益 B/6wp^#VX  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 =Q>'?w>  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 a"@k11  
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　　贷：投资收益 Cz` !j  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 gMS-mkZ  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 ux:czZqy  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 @i U@JE`C  
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　　贷：公允价值变动损益 pUi|&F K">  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 &
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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 46OYOa  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 noJ5h|  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） Jr+~'  
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　　贷：交易性金融资产—成本 QhR.8iS  
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　　—公允价值变动（或在借方） Q$u&/g3NvL  
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　　投资收益