[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 CGg6nCB  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 en~(XE1  
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　　投资收益【交易费用】 C"mb-n7s  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 CC87<>V  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 pcl_$2_  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 rC*nZ*  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 E0h!%/+-L  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 ?x/L"h&Kp  
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　　借：应收股利 T<=\5mn  
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　　贷：投资收益 2I4P": q  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 Gsh2  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 p.IfJ|  
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　　贷：投资收益 tE>:kx0*3  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 Bms?`7}N  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 tw')2UGg  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 :R&tO3_F  
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　　贷：公允价值变动损益 C|JWom\J  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 P$QfcJq&c*  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 hv)($;  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） w{qYP  
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　　贷：交易性金融资产—成本 0.5_,a n3  
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　　—公允价值变动（或在借方） W2k~N X#@  
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　　投资收益