[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 V^tD@N  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 9Pg6,[*u  
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　　投资收益【交易费用】 1VYH:uGuAU  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 RNB-W%  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 q/ :]+  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 :C^{L
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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 fahQ^#&d`  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 '9]?jkl  
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　　借：应收股利 KiG
19R$  
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　　贷：投资收益 mKTF@DED  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 h)s
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 gWjYS#D  
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　　贷：投资收益 1d!s8um;  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 ^+%bh/2_W  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 :)Es]wA#HZ  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 #5y+gdN  
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　　贷：公允价值变动损益 <gX({FA  
　　 cb'Y
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 @rqmDpU  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 Lm!]m\LRZD  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 7gLk~*  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） ((AK7hb  
　　  h('5x,G%  
　　贷：交易性金融资产—成本 `Gxb98h/r  
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　　—公允价值变动（或在借方） q%bFR[p<*  
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　　投资收益