[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 e>uV8!u  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 AN$}%t"  
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　　投资收益【交易费用】 \P&'4y~PL  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 isQ{Xt~K  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 Fr/8q:m&  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 oopTo51,a  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 8 6?D  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 PX\}lTJ  
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　　借：应收股利 F3,hx  
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　　贷：投资收益 MfCu\[qOz  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 sJt&`kZ  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 Ocx=) WKdW  
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　　贷：投资收益 76zi)f1f  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 7KuTC%7  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 Zo-s_6uC  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 vRRi"bo  
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　　贷：公允价值变动损益 O'$0K0k3  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 e|"`W`"-  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 Ct$e`H!;  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 S[X bb=n  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） &wK%p/?  
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　　贷：交易性金融资产—成本 fo4j^,`  
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　　—公允价值变动（或在借方） 224I%x.,  
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　　投资收益