[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 g=n{G@*N  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 _\;0E!=p  
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　　投资收益【交易费用】 GCZx-zD~>  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 I'}&s|6  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 3$G &~A{  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 e>0gE`8A  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 ,+~8R"  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 ia@ |+r  
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　　借：应收股利 R#HVrzOO|T  
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　　贷：投资收益 z;DNl#|!L  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 KT[ZOtu  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 L+N\B@ 0-  
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　　贷：投资收益 ?zex]!R  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 1_WP\@O  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 pu~b\&^G  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 ncqAof(/  
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　　贷：公允价值变动损益 @Bds0t  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 x$;RfK2&p  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 %_."JT$v{  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 'Lq+ONX5  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） &(oA/jFQ  
　　 !wN2BCSY@  
　　贷：交易性金融资产—成本 ?VlGTMaS+  
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　　—公允价值变动（或在借方） ? X6M8`  
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　　投资收益