[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 %X;7--S%?g  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 ##H;Yb  
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　　投资收益【交易费用】 [|4}~UV  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 ~n WsP}`n  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 LfEvc2 v=g  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 Go1(@  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 Hle\ON  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 ob E:kNE9  
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　　借：应收股利 @lS==O-`f  
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　　贷：投资收益 i^*M^P3m  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 y;nv R6)  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 $2KK:{VX  
　　 /Pvk),ca  
　　贷：投资收益 yl$F~e1W  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 /kB|1gFj  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 abi[jxCG  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 '^iUx,,ZQ  
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　　贷：公允价值变动损益 #6=MKpR  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 qsI^oBD"  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 I{ ryD -!  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 [Atc "X$  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） +C+<BzR~A.  
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　　贷：交易性金融资产—成本 ~_
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　　—公允价值变动（或在借方） SV.z>p  
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　　投资收益