[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 ZQl[h7c/N  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 )CdglPK  
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　　投资收益【交易费用】 g"C$B Fc  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 Di-"y,[  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 -zc9=n<5  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 ^5,ASU  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 lrq !}\aX  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 mL6/NSSz  
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　　借：应收股利 ~01rc  
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　　贷：投资收益 CF42KNq  
　　 XJ@ /r,2  
　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 LDPo}ogs  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 R>gj"nB  
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　　贷：投资收益 8zVXQ! '  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 t'9E~_!C  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 qKO\;e*  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 79x^zqLb  
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　　贷：公允价值变动损益 &I!2gf  
　　
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 ^@[[,1"
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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 e2B~j3-?z  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 9wWjl}%  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） *Z/B\nb  
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　　贷：交易性金融资产—成本 `b7 o  
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　　—公允价值变动（或在借方） "lmiGR*u  
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　　投资收益