[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 ->;2CcpHB  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 t%^&b'/Z  
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　　投资收益【交易费用】 &J9 + 5L8  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 "v0bdaQH3  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 q6E'W" Q  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 5Zhl@v,L%  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 sxuP"
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 Mby4(M+&n  
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　　借：应收股利 x.pg3mVd>  
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　　贷：投资收益 F"M/gy  
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　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 pd,d"+  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 vAop#V  
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　　贷：投资收益 /!>OWh*~  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 g<^A (zM  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 +zDRed_]=_  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 /|&4&$  
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　　贷：公允价值变动损益 <?DI!~  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 wRK27=\z  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 S"
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 {=J:  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） E^{!B]/oP  
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　　贷：交易性金融资产—成本 O+< +yQl  
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　　—公允价值变动（或在借方） ~W4SFp  
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　　投资收益