[知识整理]【知识点整理】第二章知识点：交易性金融资产的核算 [复制链接]

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　　1.企业取得交易性金融资产的会计处理 0AKwZ' &H  
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　　借：交易性金融资产—成本【公允价值】 B,833Azi  
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　　投资收益【交易费用】 lKUm_; m  
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　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 X^5"7phI@  
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　　应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 ?ljod6  
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　　贷：银行存款【按实际支付的金额】 }GDG$QI]K&  
　

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　　2.交易性金融资产持有期间的会计处理 gj,J3x4TK/  
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　　（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利 }>~>5jc/Pg  
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　　借：应收股利 PAU+C_P  
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　　贷：投资收益 xPup?oP >  
　　 pHB35=p28  
　　（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息 \{zAX~k6  
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　　借：应收利息【面值×票面利率】 KBR0p&MN  
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　　贷：投资收益
X,+}sy K  
　

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　　3.资产负债表日的会计处理 t}k'Ba3]:Y  
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　　（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额 7&1~O#  
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　　借：交易性金融资产—公允价值变动 ;nKH m  
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　　贷：公允价值变动损益 Ygi1"X}  
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　　（2）公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 1bZiPG{  

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　　4.出售交易性金融资产的会计处理 zWs*kTtA  
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　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 #7-@k-<|  
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　　公允价值变动损益（或在贷方） zk'K.! `^  
　　 $7&l6~sMQ  
　　贷：交易性金融资产—成本 Z3So|M{v  
　　 (}1v^~FXj  
　　—公允价值变动（或在借方） G7A bhb,  
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　　投资收益