因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 8%I4jL<
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 naW}[y*y;
前期重要工作： *m 2J$9q
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 z_CBOJl#C!
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 8M8=uw~#
兴旺贸易公司建账大概程序如下： %F1 Ce/
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 866n{lyL
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) M {_`X
借：固定资产----××设备 ^BSMlKyB
贷：其他应付款——张三 L@9 "6&
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 f`P%aX'cBQ
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Q{V|{yV^y
贷：其他应付款——张三1万元 l\jf]BHX'
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 i$ "B
借：现金50 !Vv$
贷：实收资本――张三 10万元 WZ;f3
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——李四 20万元 .,<-lMC+
——王五 20万元 tb^3-ZUb
借：银行存款 50万元 -i7W|X"
贷：现金50万元 \"5%w *vl
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 :W
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借：管理费用—开办费5000 OV Iu&6#
—印花税250 GYyP+7K4l[
贷：其他应付款——张三5250 =A GsW
5.8月1日领到公司营业执照。 Z Oyq{w!2
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 bsR &%C
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， qP *$wKY,
① 借：现金 5}E 8Tl
贷：银行存款 teQ%t~PJ-&
② 借：其他应付款——A pX*Oc6.0mu
贷：现金 KKl8tI\u~
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 \c_1uDRoUn
借：预付账款——甲11.7万 Skq%S`1%Q
贷：银行存款11.7万 D
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 I(
G8cK
借：库存商品10万 N@)tU;U3O
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 % )?$82=2
贷：预付账款——甲11.7万 sGc4^Z%l?
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., LKFL2|af
借：应收账款——乙公司 ~;3N'o
贷：主营业务收入 {{SeD:hx
应交税金——增值税(销项税额) a&M {y
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 } | (KI
借：银行存款 a<rk'4,8a
贷：应收账款——乙公司 f'TdYG
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 Ks{^R`O au
① 借：现金 h d8:| _
贷：银行存款 W{?7Pn?1`
②借：应付工资 *3s4JK
贷：现金 -{-w5_B$
应交税金——应交个人所得税 xmT( yv,
13.9月25日分配(计提)本月工资 W, }HQ
借： 管理费用—工资 htq# ( M
营业费用—工资 "fL:scq@0
贷：应付工资 }pTy mAN
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 bH~ ue5q
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bWW$_S pr
营业费用—福利费 #,0%g 1
贷：应付福利费 `/Zi=.rr
②借：管理费用——工会经费 BI3Q~ADV
——职工教育经费 &zynfj#o
贷：其他应交款——工会经费 !/B XMj,=
——职工教育经费 C;y3?+6P$
15. 9月28日银行划账交社保等费用 |l
03,dOF
借：管理费用——公司缴纳社保费 CY <,p$
贷：银行存款 3;u* _ ]N_
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) a.y_o50#T
借：应交税金——应交增值税(未交税金)
pBG(%3PpW
贷：应交税金——未交增值税 o=X6PoJ N_
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 YJ'h=!p}G
借：主营业务税金及附加 E dh T;!
贷：应交税金——应交城市维护建设税 2fu|X#R
其他应交款——教育费附加 pkWzaf
——防洪费 Mp:t cy,*
------等等 QyuSle
19. 月末结转已售商品成本
$21+6
借：主营业务成本 g PU|Gv5
贷：库存商品 i<YatW~Pu
20. 月末结转本收入 BHy#g>
KUF
借：主营业务收入 XnHc
U=~q
贷：本年利润 Q?B5@J
21. 9月30日借：月末结转成本等 Ysz{~E'
借：本年利润 QU2 \gAM
贷：主营业务成本 HW;,Xz P=
主营业务税金及附加 eva-?+n\q
管理费用 Bmm#5X@*
营业费用 ]!E| 5=q
22. 假设有利润，预缴企业所得税 uHkL$}C
借：所得税 ZTfs&5
贷：应交税金——应交企业所得税 ] j(2FM)#
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： >?ZH[A
① 借：本年利润 }eX zs_
贷：所得税 {.GC7dx
② 借：本年利润 x00"d$!
贷：利润分配——未分配利润 )2C_6eR
③ 提取法定盈余公积 0(iTnzx0
借：利润分配——未分配利润 {s6;6>-kPW
贷：盈余公积——法定盈余公积 +R@5e+auQ.
——法定公积金 {w$1_GU
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 qPK3"fzH
借：利润分配——未分配利润 gk >-h,>"
贷：应付股利——张三 $?Y
Ry_SI
——李四 vz</|s
——王五 ~+d?d6*c
24.从银行提取现金发放股利时： //2G5F ;
①借：现金 @%q0fj8b
贷：银行存款 Q/o !&&
②借：应付股利应付股利——张三 D6 42}VD
——李四 ()6)|A<^U
——王五 X
2hV)8Sk
贷：现金
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应交税金——应交个人所得税 .?UK`O2Q
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