因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 mce qZv
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 |^Y"*Y4*h
前期重要工作： wIi(\]Q
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 vU%K%-yXG7
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 p[P# !
兴旺贸易公司建账大概程序如下： =. 8n K
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 f%EHzm/V
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) %@C8EFl% 3
借：固定资产----××设备 =%
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贷：其他应付款——张三 ZXs,TaU
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 }=EJM7sM|k
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 |c0^7vrC
贷：其他应付款——张三1万元 Q*<KX2O
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 m?Y-1!E0
借：现金50 OD~Q|I(j
贷：实收资本――张三 10万元 Yd4X*Ua
——李四 20万元 i_N8)Z;r
——王五 20万元 #,z-Pj?O!
借：银行存款 50万元 0M;g&&mF
贷：现金50万元 FUL3@Gb$UV
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 )dfhy
借：管理费用—开办费5000 Kuh3.1#o
—印花税250 sP Qj B[
贷：其他应付款——张三5250 `_cv& "K9f
5.8月1日领到公司营业执照。 g "Du]_,
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 X8m-5(uW
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
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① 借：现金 y%vAEQ2j=
贷：银行存款 'sI ne>
② 借：其他应付款——A Pi"?l[T0
贷：现金 k9*UBx
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 n`Z}tQ%)o
借：预付账款——甲11.7万 }i^M<A O
贷：银行存款11.7万 Ydr
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 {v 'eP[
借：库存商品10万 z&H.fs L
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 + #wVe
贷：预付账款——甲11.7万 s~Ivq+ipr;
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., XFoSGqD
借：应收账款——乙公司 (km
$qX
贷：主营业务收入 ;O)*!yA(GG
应交税金——增值税(销项税额) ng+sK
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 `5- ;' nX
借：银行存款 b * \
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贷：应收账款——乙公司 !B Pm{_C
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 `r1j>F7Xb
① 借：现金 BTwc(oL
贷：银行存款 h'S0XU
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②借：应付工资 f 4pIF"U9>
贷：现金 \LJ!X3TZ
应交税金——应交个人所得税 3q`f|r
13.9月25日分配(计提)本月工资 Vq0X :<9
借： 管理费用—工资 EE]xZz>o
营业费用—工资 5)Z=FUupA~
贷：应付工资 w! <e#Z]3b
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 .X3n9]
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EXeV @kg
营业费用—福利费 Mhn1-ma:
贷：应付福利费 u\ 7Y
_`8
②借：管理费用——工会经费 [?N ,3
——职工教育经费 ` =pA;R
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贷：其他应交款——工会经费 5yt= ~
——职工教育经费 l4$ sku-
15. 9月28日银行划账交社保等费用 r&xIVFPI[
借：管理费用——公司缴纳社保费 QaLaw-lx
贷：银行存款 k(Xs&f
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17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) K?,? .!ev
借：应交税金——应交增值税(未交税金) rr,A Vw
贷：应交税金——未交增值税 }ACg#;>/+
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 LodP,\
T
借：主营业务税金及附加 AVLY|79#
贷：应交税金——应交城市维护建设税 +fY@q ,`
其他应交款——教育费附加 H.iCYD_=
——防洪费 g4q{
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------等等 &;?+ ^L>
19. 月末结转已售商品成本 6I(Y<LZ5
借：主营业务成本 Hc8^w6S1@
贷：库存商品 JtSw bdN
20. 月末结转本收入 qGN> a[D
借：主营业务收入 !otseI!!/
贷：本年利润 q'7.lrKwa>
21. 9月30日借：月末结转成本等 pvl];w
借：本年利润 7./-|#
贷：主营业务成本 GKEOjaE
主营业务税金及附加 H ABUf^~-
管理费用 ?4 w l
营业费用 n}Eu^^d
22. 假设有利润，预缴企业所得税 ';\nor x;
借：所得税
).GM 0-y
贷：应交税金——应交企业所得税 1O,5bi>t7
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： bHm/Z Zx
① 借：本年利润 FT>>X P8
贷：所得税 o_=4Ex
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② 借：本年利润 ye(av&Hn
贷：利润分配——未分配利润 |g \ _ xl
③ 提取法定盈余公积 A#']e 8
借：利润分配——未分配利润 Jm)7!W%3
贷：盈余公积——法定盈余公积 }s?w-u+(c6
——法定公积金 +MHIZ
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④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 wvisu\V
借：利润分配——未分配利润 oH4zW5
贷：应付股利——张三 )%p46(]
——李四 2A|mXWG}~
——王五 fup?Mg-
24.从银行提取现金发放股利时： s+_8U}R
①借：现金 Qt\:A!'jw
贷：银行存款 D&K 9!z"]
②借：应付股利应付股利——张三
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——李四 f'"PQr^9
——王五 \;_ tXb}F
贷：现金 Ki:t!vAO
应交税金——应交个人所得税 I
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文章来源：互联网
