因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
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假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 Oi AZA<
前期重要工作： $m,gQV~4
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 l T#&\JQ
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 \
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兴旺贸易公司建账大概程序如下： WSi`)@.X O
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 lPx4= O
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) NdGI
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借：固定资产----××设备 [bk2RaX:i
贷：其他应付款——张三 bO 2>ced
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 1j0OV9 -|
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 S-}
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贷：其他应付款——张三1万元 Z"#eN(v.N
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 R*a5bKr
借：现金50 gF-<%<RV
贷：实收资本――张三 10万元 ~qt) r_j W
——李四 20万元 0<_|K>5dS|
——王五 20万元 to,DN2rN
借：银行存款 50万元 *GleeJWz
贷：现金50万元 'kb5pl~U
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 M #'br<]
借：管理费用—开办费5000 &[:MTK?x!
—印花税250 1^XuH('
贷：其他应付款——张三5250 r8g4NsRVtv
5.8月1日领到公司营业执照。 pd{W(M78g
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 6r!
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ph{p[QI:{X
① 借：现金 P Pk\W7G
贷：银行存款 A'r 3%mC
② 借：其他应付款——A psyxNM=dN#
贷：现金 W&CQ87b
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 ,Tc3koi
借：预付账款——甲11.7万 <6QG7 i
贷：银行存款11.7万 j[l6 &eX
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 9zSHn.y
借：库存商品10万
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 6(awO2{BP
贷：预付账款——甲11.7万 /WlK*8C
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 1{+x >Pv:
借：应收账款——乙公司 n X 4R
贷：主营业务收入 ;, P-2\V/
应交税金——增值税(销项税额) y_EkW
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11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 rE0?R( _
借：银行存款 !`=ms1%U
贷：应收账款——乙公司 kms&o= ^
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 wI.i\ S
① 借：现金 d\aKGq;8C
贷：银行存款 <"A| Xv'Q
②借：应付工资 io :g ]g
贷：现金 dp`xyBQ3
应交税金——应交个人所得税 GslUN% UJr
13.9月25日分配(计提)本月工资 j _N><_Jc
借： 管理费用—工资 'f&o%5]
营业费用—工资 fm$eJu
贷：应付工资 Z|;<:RKWY
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 (t&]u7Atr
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y.`
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营业费用—福利费 2VmQ%y6e"
贷：应付福利费 @_"B0$,-i
②借：管理费用——工会经费 Gt#Jr!N~
——职工教育经费 F
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贷：其他应交款——工会经费 jv $Y]nf
——职工教育经费 lyGQ6zlSn
15. 9月28日银行划账交社保等费用 o
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借：管理费用——公司缴纳社保费 r~cmrLQa
贷：银行存款 P^m+SAAB
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) u8ofg
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借：应交税金——应交增值税(未交税金) Y `4AML
贷：应交税金——未交增值税 1d/-SxhZ
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 ] jbQou@
借：主营业务税金及附加 Q'-V\
G)11
贷：应交税金——应交城市维护建设税
jVP70c
其他应交款——教育费附加 s ^NO(
——防洪费 hsV+?#I
------等等 6k6M&a
19. 月末结转已售商品成本 s( @w1tS.
借：主营业务成本 zNSix!F
贷：库存商品 2|'v[
20. 月末结转本收入 !iKR~&UpAL
借：主营业务收入 y,qP$ 5xiq
贷：本年利润 u@ |izRk
21. 9月30日借：月末结转成本等 D'V0b"
借：本年利润 9pPb]v,6
贷：主营业务成本 G| 7\[!R
主营业务税金及附加 whb |N2
管理费用 6OYXcPW'
营业费用 )"?6Es SF
22. 假设有利润，预缴企业所得税 #_yQv? J
借：所得税 z0J$9hEg89
贷：应交税金——应交企业所得税 p.KX[I
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： e&[gde(
① 借：本年利润 >Gbj1>C}
贷：所得税 dz/'
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② 借：本年利润 U3r[ysf
贷：利润分配——未分配利润 "zW3d KVc
③ 提取法定盈余公积 nb(4"|8}
借：利润分配——未分配利润 5 e:Urv77
贷：盈余公积——法定盈余公积 ;t47 cUm6j
——法定公积金 =a rk?<E
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 8@%Xd^
借：利润分配——未分配利润 gLv|Hu7
贷：应付股利——张三 _`lj
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——李四 H
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——王五 1xK'1g72
24.从银行提取现金发放股利时：
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①借：现金 %bf+Y7m
贷：银行存款 d_9Fc" C~
②借：应付股利应付股利——张三 h&4uf x6
——李四 V~LZ%NZ8
——王五 ~82[pY
贷：现金 2mL1BG=Yk
应交税金——应交个人所得税 s
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