某副食品商店(为增值税一般纳税人)主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。2007年9月份该企业发生如下业务: =;Ap+}
(1)本月取得营业收入334000元(含税),其中包括饮食服务收入100000元。该企业对商品销售业务和饮食服务业业务分立账册进行核算。 x8x8T$
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款--包装物押金”贷方余额68000元,其中:上年1月2日收取押金10000元;上年5月4日收取押金25000元;本年3月4日收取押金15000元;本年7月8日收取押金13 000元;本年9月5日收取押金5000元。经查,以上几笔押金从未进行涉税处理。 q$RJ3{Sf
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计36000元,已验收入库,取得销货方全额开具的增值税专用发票并通过验证,发票注明的增值税税额为5230.77元。
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(4)向农民购进红枣一批,购进价30000元,已验收入库,并按规定开具收购凭证。 O=m_P}K
(5)购进空调l台,由管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元,税额为680元。 7~&
(6)向小规模商业企业购进红枣一批,支付购进款项共计l0400元,取得了税务机关代开的增值税专用发票。 !8YZ;l
(7)向某粮油经营部(增值税一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元。 G8AT]
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本月增值税专用发票均已通过认证。购入的副食品和红枣均同时用于销售和饮食业。未准确核算各自耗用数量。 i82sMN1jl7
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: f4[fXP;A
(1)计算副食品商店9月应纳营业税; XK#~w:/fB
(2)计算副食品商店9月销项税额; ),cozN=NM
(3)计算副食品商店9月可抵扣的进项税额; 9lXjB_wG>
(4)计算副食品商店9月应纳增值税。