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2006注册税务师《税法二》试题及答案 [复制链接]

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— 本帖被阿文哥从注册税务师考试移动到本区(2012-05-15) —

1、2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为(    )。
  A、-41.75          B、-37.25
  C、-47.75          D、-25.25

2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为(   )。万元。
  A、2万元          B、9.96万元
  C、12万元         D、16.04万元

3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为(   )。
  A、20     B、40
  C、60     D、80

4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是(   )。
  A、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额
  B、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额
  C、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额
  D、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额

5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是(   )。
  A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税
  B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税
  C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除
  D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税

6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是(   )。
  A、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐
  B、2004年起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，拖欠时间超过1年而无法收回的，可作为坏帐
  C、外商投资企业改组时的资产重估变值，税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理，则税法可以在10年内平均摊回
  D、中外合作企业的购置的固定资产，税法规定折旧年限比合作期限短的，应当按照合作年限计提折旧

7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税(   )。
  A、 8.5万元        B、31万元
  C、5.5万元         D、0

8、某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税(   )。
  A、47.25万元       B、48.74万元
  C、48.90万元       D、45.83万元

9、某内资企业2004年度收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为(   )。
  A、12.48万元       B、12.87万元
  C、12.6万元        D、12.78万元

10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税(    )。
  A、528万元      B、52.8万元
  C、15.84万元    D、1.584万元

11、某外国企业在境内设立两个分支机构A(税率30%)。和B(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。2002年A盈利80万元，B亏损60万元；2003年A盈利150万元，B盈利90万元，则2003年合并申报时应缴所得税为(   )。
  A、43.2万元     B、54万元
  C、52.2万元     D、70.2万元

12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为(   )。
  A、46.59万元            B、31.06万元
  C、26.4万元             D、23.29万元

13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为(   )。
  A、4个月、5个月、3个月     B、3个月、4个月、5个月
  C、4个月、5个月、1个月     D、45天、4个月、30天

14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是(   )。
  A、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除
  B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费
  C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐
  D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整

15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除(   )。
  A、510万元          B、430万元
  C、150万元          D、490万元

16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税(   )。
  A、72万元           B、66万元
  C、54.18万元        D、51万元

17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有(   )。
  A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税
  B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元
  C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元
  D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是(    )。
  A、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠
  B、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠
  C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年
  D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年

19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为(   )。
  A、1.65万元        B、1.35万元
  C、1.215万元       D、0.9万元

20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税(   )。
  A、339万元         B、331.5万元
  C、326.8万元       D、329.3万元

21、某国有企业(税率33%)。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税(   )。
  A、7.2万元      B、8.47万元
  C、36万元       D、54万元

22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是(   )。
  A、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构
  B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任
  C、外商独资企业属于居民纳税义务人
  D、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构

23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有(   )。
  A、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入
  B、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入
  C、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分
  D外商投资企业在境外投资分回的投资收益

24、某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税(   )。
  A、150万元       B、300万元
  C、30万元        D、130万元

25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是(   )。
  A、在境内工作职工的境外社会保险费
  B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息
  C资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费
  D支付给总机构的特许权使用费

26、外籍人士取得的下列所得中，(   )。可以免征个人所得税。
  A来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息
  B、外籍个人从境内上市A股企业(内资企业)。取得的股息红利
  C、外籍人士在我国境内取得的保险赔款
  D、外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得

27、以下可以免纳个人所得税的补贴有(   )。
  A、差旅费津贴
  B、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
  C、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
  D、外籍个人取得的伙食补贴

28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税(   )。
  A、5元            B、4650元
  C、2385元         D、3490元

29、某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套，得款25万元，原购进时房价为12万。一个月后，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税(   )。
  A、0元           B、2.6万元
  C、1.04元         D、1.56万元

30、王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为(   )。
  A、2000元             B、1920元
  C、2704.76元          D、2323.81元

31、李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为(  )。
  A、2584元          B、2559元
  C、2319元           D、2428元

32、某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税(   )。
  A、194元         B、558元
  C、1146元        D、166元

33、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。(费用扣除比例5%)。则其可扣除的房地产开发费用为(   )。
  A、550万元          B、396.5万元
  C、1100万元         D、400万元

34、有关帐簿应纳印花税的规定正确的是(   )。
  A、未重新办理法人登记的企业合并，其原记载资金的帐簿所贴印花继续有效
  B、实行差额预算管理的事业单位其记载经营业务的帐簿，统一定额贴花5元
  C、对采用分级核算形式的单位，其设置在车间及有关部门的明细分类帐，也应当贴花
  D、车间、仓库设置的属于会计核算范围但不记载金额的统计簿、登记簿等，不必贴花。

35、某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为(   )。
  A、1500元      B、6.1元
  C、6元         D、5元

36、某企业2003年年初房产原值3000万元，当年6月3日，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税(   )。(扣除比例20%)。
  A、34.36万元       B、42.12万元
  C、35.32万元       D、28.6万元

37、某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆，轿车2辆，大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。，1.8吨客货两用车1辆，载重汽车5辆，每辆净吨位5吨，其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税(   )。(当地税率:轿车每辆320元，大客车每辆400元，货车每吨40元，两用车乘人部分比照轿车征税)。
  A、3000元         B、2920元
  C、2760元          D、3160元

38、对契税计税依据规定正确的是(   )。
  A、对取得土地没有支付费用的，免纳契税
  B、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据
  C、由划拨转为出让方式取得土地使用权，契税的计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用
  D、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据

39、按照规定，以下应当征收契税的是(   )。
  A、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属
  B、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债
  C、以自有房产作价投资入股本人经营企业
  D、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移

40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是(    )。
  A、谨慎性原则                 B、重要性原则
  C、成本与市价孰低原则         D、相关性原则

41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是(    )。
  A、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法
  B、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价
  C、纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准
  D、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整

42、某民营企业2003年度平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为(   )。
  A、51840元          B、49500元
  C、69120元          D、66000元

43、某外商投资企业(税率33%)。2002年度亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税(   )。
  A、72.6万元             B、24.6万元
  C、44.6万元             D、48万元

44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是(   )。
  A、转制科研机构
  B、西部国家鼓励类产业企业
  C、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得
  D、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得

45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税(   )。
  A、503万元          B、495万元        C、492.5万元        D、528万元

46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税(   )。
  A、7.72万元         B、9.08万元
  C、4.95万元         D、5.82万元

47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业1997年开业(经营期10年以上)。，1997年至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为(   )。(地方税免)。
  A、64.5万元       B、103.2万元
  C、51.6万元       D、32.25万元

48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为(   )。(地方税免)。
  A、45万元         B、22.5万元
  C、30万元         D、36万元

49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为(   )。
  A、26.82万元          B、10.73万元
  C、19.5万元           D、15.6万元

50、甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税(   )。
  A、0元              B、205元
  C、1400元           D、2310元

51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税(   )。
  A、3136元       B、4026元
  C、3858元       D、4096元

52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则(    )。
  A、奖品可免征个人所得税         B、其应交纳个人所得税1000元
  C、其应交纳个人所得税700元      D、其应交纳个人所得税560元

53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是(   )。
  A、伪造印花税票。情节严重的
  B、未按照规定保存印花税纳税凭证的
  C、已贴用的印花税票揭下重用情节严重的
  D、实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的

54、以下不属于个人所得税免税项目的是(   )。
  A、残疾、孤老和烈属的所得
  B、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入
  C、军人取得的转业安置费
  D、国家发行的金融债券利息

55、在计算企业所得税时，准许扣除的是(   )。
  A、粮食类白酒的广告费支出
  B、无形资产开发支出形成资产的部分
  C、商业企业按规定提取的商品削价准备金
  D、支付给本企业雇员的佣金

56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的(   )。
  A、5天      B7天     C、10天     D15天

二、多选

1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是(     )。
  A、甲确认债务重组所得130万元(195-(100-30)。+200-95=130)。
  B、甲确认债务重组所得125万元
  C、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价
  D、乙可以确认债务重组损失5万元

2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有(     )。
  A、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊
  B、企业将自产货物60万元(成本50万元)。用于对外直接捐赠，则应当确认所得70万元
  C、企业年度所得为110万元，其中包括收到一项实物捐赠，税法确定入帐价值为50万元，则此50万元应当在当年纳税，不能在5年内分摊
  D、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除

3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是(    )。
  A关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除
  B、除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除
  C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%
  D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除

4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是(    )。
  A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%
  B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除
  C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%
  D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%

5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是(    )。
  A、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税
  B、政府举办的、国家承认学员学历的普教类学校设立的企业，收入全部归学校所有的，免征所得税
  C、2000年7月1日以后新办的软件生产企业，可以享受“两免三减半”以及适用15%税率的优惠
  D企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税

6、有关再投资退税的说法，正确的是(    )。
  A、外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，将从境内其他外商投资企业分得的税后利润在我国境内再投资，符合其他规定条件的，可以享受退税
  B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，再投资中属于外国投资者的部分，可以享受退税
  C、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税
  D、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。

7、以下个人所得税税目确定正确的是(    )。
  A、上海电影制片厂一专职编剧，某月其撰写的剧本被上影厂采用，获得剧本使用费20000元，对此，应当按照“特许权使用费所得”征税
  B、上海一出租汽车公司，将出租车作价卖给驾驶员后，驾驶员继续挂靠出租汽车公司，驾驶员取得的客货运收入，应当按照“个体工商业户的生产经营所得”征税
  C、个人出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版，作者取得的稿费收入，应按“稿酬所得”征税
  D、承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“劳务报酬所得”征税

8、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是(     )。
  A、某著名演员以形象作广告取得的收入
  B、编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费
  C、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入
  D、承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入

9、以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有(     )。
  A、外籍个人从我国境内企业取得的股息
  B、内部退养期间取得的工资薪金
  C、个人办理代扣代缴手续按规定取得的扣缴手续费
  D、个人转让唯一的家庭生活用房

10、以下“次”的判定正确的是(     )。
  A、对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次
  B、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次)。
  C、特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用
  D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次

11、以下(     )。等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。
  A、经济技术开发区15%的税率     B、高新技术产业开发区15%的税率
  C、投资抵免                    D、“三新”研究开发费加计50%扣除

12、以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有(    )。
  A、广告费的扣除
  B、工资的扣除
  C、税收滞纳金、罚款、罚金
  D、非关联科研机构的研究开发经费赞助

13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是(     )。
  A、收到实物捐赠
  B、国债转让收益
  C、境内投资分回利润
  D、以实物对外投资时的增值所得

14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是(     )。
  A、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，不计入有关投资的成本，可以直接计入财务费用在税前扣除
  B、购置固定资产如果发生非正常中断且时间较长，则中断期间发生的借款费用，不必资本化，可以直接在税前扣除
  C、借款费用是否资本化与借款期间有直接关系，一般来说，时间长的借款费用往往需要资本化
  D、纳税人应予以资本化的借款利息如果高于金融机构同期同类借款的利息，超过部分也应资本化

15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有(     )。
  A、企业享受的直接减免(不属于先征后退或即征即退)。流转税
  B、非营利性基金会在金融机构的基金存款利息
  C、储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入
  D、事业单位收到的社会各界的捐赠收入

16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(    )。
  A、员工取得的物价补贴和误餐补贴
  B、雇员离退休、退职待遇的各项支出
  C、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴
  D、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金

17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有(     )。
  A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额
  B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额
  C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。
  D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有(     )。
  A、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额
  B、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税
  C、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本
  D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

19、A企业被B企业吸收合并，A企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时B企业支付给A企业股东的非股权支付额为50万元，B企业股权600万元。合并后B企业净资产公允价值3000万元。合并当年B企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。(     )。
  A、A企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税
  B、A企业的亏损，可以由B企业弥补18.67万元
  C、B企业取得的A企业的资产，可以以公允价值700万元入帐
  D、B企业不能弥补A企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。

20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有(     )。
  A、凡减免税款涉及中央收入100万元(含)。以上的民族自治地方的内资企业的减免税必须报国家税务总局批准
  B、享受15%优惠税率必须以国家鼓励类产业项目为主营业务且主营业务收入占总收入70%以上
  C、西部新办交通、邮政、电力、水利、广播电视企业，符合规定条件的，从获利年度起可享受“两免三减半”的优惠
  D、西部15%的优惠税率暂定执行10年。

21、非生产性外商投资企业可以享受以下(     )。优惠
  A、特区15%税率                 B、再投资退税
  C、投资抵免                     D、两免三减半
22、可以享受15%税率的有(     )。
  A特区设立机构的外国企业
  B、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
  C、经认定为高新技术企业的外商投资企业
  D、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业

23、有关外资企业再投资退税的规定，正确的有(     )。
  A、如果外国投资者再投资举办的出口企业未达到规定标准，则以前享受的退税必须全部退回
  B、再投资不满5年退出的，除将再投资转让给直接或间接拥有100%股权关系的企业外，必须缴回已享受的退税
  C、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税
  D、企业未用税后利润直接再投资，而是用税后利润形成的公积金转增本企业股本，不得退税

24、有关投资抵免的规定，正确的有(    )。
  A、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠
  B、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税
  C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费
  D、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数

25、有关预提税的规定，正确的有(     )。
  A、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税
  B、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税
  C、外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的超出其出资额的收益，可以免税
  D、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税

26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有(     )。
  A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
  B、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入
  C、个人承包企业后，工商登记不变，且承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定的所得
  D、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入

27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有(     )。
  A、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
  B、作者将书画作品原件拍卖取得的所得
  C、作者将文字作品原件拍卖取得的所得
  D、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是(     )。
  A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人取得以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税
  B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税
  C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息红利”项目征收个人所得税
  D、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。

29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是(     )。
  A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得，均应交纳个人所得税
  B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得，不论是境内企业还是境外企业支付，均不征税
  C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得，应按规定交纳个人所得税
  D、不论其在境内还是境外履行职务，只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得，均需交纳个人所得税

30、以下可以免征土地增值税的有(     )。
  A、企业兼并转让房地产        B、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房
  C、合作建房后分房自用        D、企业之间交换房地产

31、按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下(     )。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。
  A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格
  B、该房产所坐落土地取得时的基准地价
  C、评估房产价格时房地产评估费用D
  D、转让房地产时交纳的营业税及附加

32、以下属于应纳印花税的凭证的是(     )。
  A、人寿保险合同                 B、签订后未按期兑现的合同
  C、专利实施许可合同             D、中介代理合同

33、有关借款合同征收印花税的规定，正确的有(     )。
  A、银行同业拆借合同，不征印花税
  B、融资租赁合同，应按借款合同，就所载租金总额交纳印花税
  C、流动资金周转性借款合同，暂按核定的借款总额贴花，待期限完毕按借期内实际借款金额补贴印花
D贴息贷款合同，免征印花税

34、有关技术合同交纳印花税的说法，正确的有(     )。
  A、应征税的技术合同包括技术服务和技术培训合同
  B技术开发合同，应以合同记载的研究开发费为计税依据
  C、对专利权转让合同，应按财产转移书据征税
  D、技术咨询合同，不属于技术合同，可以免税

35、有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有(     )。
  A、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税
  B、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税
  C、企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税
  D企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税

36、实行汇缴办法的缴纳印花税的纳税人，必须做到(    )。
  A汇缴的最长期限不超过1个月
  B、经税务机关发给汇缴许可证
  C、定期报送汇总缴纳印花税情况报告
  D、应纳税额超过500元

37、印花税规定正确的是(     )。
  A、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花
  B、按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征
  C、合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花
  D、已贴花的凭证修改后金额减少的，不退印花税

38、以下属于应纳房产税的房产的是(     )。
  A、室内游泳池                   B、房顶上的烟囱
  C、独立于房屋之外的围墙         D、中央空调

39、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有(    )。
  A、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
  B、企业合并或分立，凡新企业重新办理法人营业执照的，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花
  C、企业因改制签订的产权转移书裾，一律免贴印花
  D、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花

40、对租赁房产，以下说法错误的是(     )。
  A、以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税
  B、融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税
  C、国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税
  D、对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

41、在税率当中采用了幅度形式的有以下(     )。等税种
  A、房产税                  B、契税
  C、车船使用税              D、城镇土地使用税

42、房产税与城镇土地使用税在以下(     )。方面的规定是一致的。
  A、对农村均不征收                     B对外资企业和外籍人士均不征收
  C、对公园自用土地及房屋均不征收       D、对个人所有的居住房屋及院落用地均不征收

43、以下可以在企业所得税前扣除的是(    )。
  A、小规模纳税人交纳的增值税
  B、纳税人查补的当年的消费税
  C、原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额
  D、土地增值税

44、企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有(     )。
  A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损
  B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补
  C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损
  D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

45、就固定资产而言，以下有关规定正确的有(     )。
  A、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税
  B、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除
  C、企业进行股份制改造时发生的资产评估增值，不计入所得额，但相关固定资产可计提折旧并在税前扣除
  D、企业未使用的房屋，可以计提折旧，但未使用的机器设备，除季节性及大修理原因停用外，一律不得计提折旧

46、以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是(     )。
  A、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所
  B、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。
  C、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人
  D、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人

47、外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有(     )。
  A、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税
  B、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税
  C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除
  D、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税

48、有关外资金融保险企业的规定，正确的有(     )。
  A金融业年营业收入3000万元，其可扣除的交际应酬费为17.5万元
  B、金融业计提坏帐准备的比例可高达3%
  C、在经济特区设立的外资金融企业，可享受1免2减半的税收优惠
  D、设在经济技术开发区内的外资金融企业，可享受15%的税率

49、以下不能享受再投资退税的情形有(     )。
  A、外商投资企业的外方用分得的税后利润直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本
  B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，属于外方的再投资部分，可享受退税
  C、外商投资企业的外方将分得的税后利润购买已经存在的某企业的股权，未增加该企业注册资本的
  D、对外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，其用税后利润再投资的

50、有关房产方面的税收政策规定，正确的有（    ）。
  A、个人出租房屋，如果出租的是经营用而非居住用房屋，则取得的租赁所得征收个人所得税的税率为20％
  B、城镇个人第一次购买普通住房，可以享受免征契税待遇
  C、个人转让居住5年以上唯一的家庭住房，免征个人所得税和土地增值税
  D、个人所有房屋一律免缴房产税和土地使用税

51、下列房产可以免征房产税的是(      )。
  A、大修停用半年以上的房产
  B、房管部门按政府规定价格出租的公有住房
  C、国家财政拨付事业经费的单位自用的房产
  D、企业办的学校自用的房产

52、对船舶征收车船使用税的规定，正确的有(     )。
  A船舶吨位尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算
  B不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
  C拖轮计算标准可按每马力折合净吨位底折计算
  D载重量不超过1吨的渔船，免税

53、城镇土地使用税规定正确的有(    )。
  A、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章征税
  B、城镇内用于农业生产的土地
  C、企业厂区以内的绿化用地
  D、开山填海整治的土地，可免税5至10年

54、以下属于生产性外商投资企业的有(     )。
  A、农业开发企业      B、石油开采企业
  C、建筑业企业        D、货运企业

55、土地增值税规定，下列情形中(     )。应实行先预缴后清算的计征办法。
  A、以分期收款方式转让房地产    B、成片开发部分转让的房地产
  C、以预售方式转让房地产        D、提供的扣除项目金额不实

56、对查帐征收的个人独资企业计算征收个人所得税规定正确的有(    )。
  A、投资者的家庭生活支出与企业生产经营费用混在一起的，应分摊计入成本
  B、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入2%的部分，准许扣除
  C、企业从业人员包括投资者本人的工资，应比照企业所得税计税工资的标准扣除
  D、企业取得的股息，应还原后并入所得，在计算缴税后按规定将股息已纳税款扣除

答案

一、单选

1、A  2、C  3、B  4、D  5、D  6、D  7、C  8、C  9、A  10、D  11、D  12、B  13、A  14、A  15、D  16、C  17、A  18、D  19、C  20、A  21、B  22、D  23、D  24、C  25、C  26、C  27、B  28、C  29、C  30、D  31、C  32、D  33、D  34、D  35、D  36、A  37、C  38、C  39、D  40、D  41、D  42、B  43、B  44、D  45、A  46、B  47、C  48、C  49、C  50、D  51、D  52、B  53、A  54、A  55、C  56、A

二、多选
1、AD  2、ABC  3、BD  4、BD  5、ABCD  6、ABCD  7、ABC  8、BCD  9、ABD  10、ABCD  11、BCD  12、AB  13、ABD  14、AB  15、AC  16、AC  17、AB  18、AD  19、BD  20、ABD  21、ABC  22、AC  23、BC  24、AD  25、AD  26、ABC  27、AC  28、BCD  29、AC  30、ABC  31、AB  32、BC  33、ABD  34、AC  35、ABCD  36、ABC  37、ACD  38、ABD  39、AC  40、BCD  41、BCD  42、ABC  43、BCD  44、ABC  45、BD  46、ACD  47、BC  48、BCD  49、ABD  50、AC  51、ABCD  52、ABCD  53、ABD  54、ACD  55、BC  56、ACD

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