1、2001年底某内资企业购入一无形资产,计价账面成本120万,分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万,根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万,剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出,售价200万元,缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为( )。 >UH=]$0N
A、-41.75 B、-37.25 gk%y
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C、-47.75 D、-25.25 =&GV\ju
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2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠,账面成本10万元,公允价值12万,则因捐赠事项产生的纳税调整金额为( )。万元。 }clNXtN
A、2万元 B、9.96万元 ]F!h~>
C、12万元 D、16.04万元 ?GZs5CnS
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3、某企业某项固定资产原价200,会计折旧为100,计提减值准备为20,税法折旧80。取得变价收入300,则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。 GssoT<Y)Z
A、20 B、40 h,G$e|[?
C、60 D、80 !>j-j
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4、对外商投资企业,可以分几年摊入所得征税的是( )。 rD
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A、发行股票,其发行价格高于股票面值的部分,金额较大的,可以分摊计入所得额 N@S;{uK
B、高尔夫俱乐部收取的会员费,可以从收到之日起分期摊入所得额 m%puD9
C、接受的货币资产捐赠,金额较大的。可以分期摊入所得额 ,0xN#&?Ohh
D、接受的非货币资产捐赠,金额较大的。可以分期摊入所得额 G>"[nXmcu
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5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理,规定正确的是( )。 tnntHQ&b
A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红,免税 u5[Wr :
B、在我国境内设立机构的外国企业,转让境内外商投资企业的股权取得的收益,应征收预提所得税 NunT2JP.
C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润,免征所得税;相应的,投资发生的损失也不能扣除 3kg+*]tLx
D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益,免税 1|CO>)*D
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6、下列外商投资企业的费用扣除年限,错误的是( )。 %l,EA#89s
A、因债务人逾期未履行偿债义务,超过2年仍然不能收回的款项,可以作坏帐 9AaixI
B、2004年起,从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费,拖欠时间超过1年而无法收回的,可作为坏帐 yM
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C、外商投资企业改组时的资产重估变值,税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理,则税法可以在10年内平均摊回 ;$]R#1i44
D、中外合作企业的购置的固定资产,税法规定折旧年限比合作期限短的,应当按照合作年限计提折旧 &bb*~W-
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7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立,1999至2003年各年所得如下:-50;120;260;-40;380;。2003年为技术改造购买国产设备58.5万元,其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税( )。 6 ?cV1:jh
A、 8.5万元 B、31万元 k9
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C、5.5万元 D、0 /hHD\+0({
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8、某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元,营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元;通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元;通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目,则其应纳企业所得税( )。 );vU=p"@
A、47.25万元 B、48.74万元 U*t`hn-xs
C、48.90万元 D、45.83万元 IU/*YI%W
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9、某内资企业2004年度收入项目如下:主营业务收入3000万元,其中包括偷税被税务机关查出的40万元;合法销售折扣及折让100万元,其它业务收入300万元,营业外收入130万元,投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为( )。 WD]dt!V%
A、12.48万元 B、12.87万元 e^fjla5
C、12.6万元 D、12.78万元 APya&