二、知识要求 jqUVERbc
0'^M}&zCi
(一)税法概论 YteIp'T
H.5
6
1.税法的概念 'gwh:
7)?C+=,0
(1)税法的定义 {X
!vb
'L /)9.29
(2)税收法律关系 7 N}@zPAZ
~ua(Qm
(3)税法的构成要素 }$ y.qqG
Ly=.
(4)税法的分类 {FJMcO=
b
74!Zw
(5)税法的作用 O=K
lc+Oo
eI8o#4nT
2.税法的地位及与其他法律的关系 HQ-[k$d
W4
>6es
5}
(1)税法的地位 \!ZA#7
Agcss20.
(2)税法与其他法律的关系 ;,y_^-h;
z)Rkd0/X
3.我国税收的立法原则 GM|&,}
,&[o:jTk
(1) 从实际出发的原则 dc$zW^i
R
iZ)FW
(2) 公平原则 7qC
/a
c
snbXAx1L
(3) 民主决策的原则 j.M]F/j
9Po>laT
5
(4) 原则性与灵活性相结合的原则 NlYuT+
|d0X1(
(5) 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 01(U)F\
2> a&m>
4.我国税法的制定与实施 0\mf1{$"!7
2/SUEnaLy_
(1)税法的制定 Fe8X@63
Q%CrB>|@
(2)税法的实施 G^'We6<
MN: {,#d0
5.我国现行税法体系 y
dWr&E5
#JUh"8N'
(1)我国现行税法体系的内容 ju2H0AQ
\8(Je"S
(2)我国税收制度的沿革 *`a$6F7m4
Z~:)hwF
6.我国税收管理体制 xM())Z|2
[REH*_
(1)税收管理体制的概念(2)税收立法权的划分 L7ae6#5.
9O
g
(3)税收执法权的划分 W@"Rdc-
%[XP}L$
(4)税务机构的设置和税收征管范围的划分 6;E3|st1
X
;CO qu#(
(二)增值税法 A &}]:4@{
.7.G}z1
1.征税范围及纳税义务人 uh\G6s!4/
`8ob Xb
(1)征税范围 #(
.G;e;w
o0Teect=
(2)纳税义务人和扣缴义务人 Xl=RaV^X"
fhi}x(
2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 + 149 o2
GwO`@-}E
(1)小规模纳税人的认定及管理 KKwM\
6+=_p$crMx
(2)一般纳税人的认定及管理 =1 Plu5
k;qS1[a
(3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 <v1H1'
gv
a>C;HO
3.税率与征收率 oVK?lQ~y
<ppdy,j:
(1)基本税率 [l=@b4Og
p$"~vA .
(2)低税率 5$i(f8*
C
LND[gc
(3)征收率 V;^-EWNj
8B ,S_0!
4.一般纳税人应纳税额的计算 gpq ,rOIK
qFVZhBC
(1)销项税额的计算 'qV lq5.
ESviWCh0Fl
(2)进项税额的计算 IFW(nB(
L1_O!EQ
(3)固定资产进项税额的计算(注:新增内容) ,t_&tbf3
R(t%/Hvs$
(4)应纳税额的计算 :TVo2Zm[@
.BjWZj
5.小规模纳税人应纳税额的计算 'oz$uvX
J"#6m&R_q
(1)应纳税额的计算公式 <j,I@%
&$ }6:
(2)含税销售额的换算 y%|E z
v1u~[c=|^
(3)自来水公司销售自来水应纳税额的计算 >'n[B
;0Uat
(4)销售特定货物应纳税额的计算 ju:}%'
Ju5Dd\
(5)购置税控收款机税款抵免的计算 M19O^P>[
*/~|IbZ`o
6.电力产品应纳增值税的计算 ?taC
!{
.|"E:qTD
(1)电力产品的销售额 5xT,
O
I3Co
(2)电力产品的征税办法 eG+$~\%Fub
NI/'SMj%
(3)销售电力产品的纳税义务发生时间 uf]wX(*<k
=f@71D1
(4)发、供电企业办理税登记、纳税申报 t(<k4 ji,
A|Ft:_Y
(5)发、供电企业销售电力产品票据的使用 0rX%z$D+@
Lww&[|k.
7.特殊经营行为的税务处理 nUs=PD3)
p v4#`.m
(1)兼营不同税率的货物或应税劳务 K}q5,P(
4iSN.nxIZ
(2)混合销售行为 o^5UHFxTCB
S^q^=q0F
(3)兼营非应税劳务 bfUKh%!M
QP"5A7=m
8.进口货物征税 Li8/GoJW-T
G(A7=8vW
(1)进口货物的征税范围及纳税人 &'neOf/~
>q')%j
(2)进口货物的适用税率 RK*tZ
a^G>|+8
(3)进口货物应纳税额的计算 J*ofa>
-5os0G80
(4)进口货物的税收管理 ao7M([ff
/_JR7BB^X,
9.出口货物退(免)税 .: wg@Z
;
p+C0!B2
(1)出口货物退(免)税基本政策 \7UeV:3Ojn
>;G7ty[RX7
(2)出口货物退(免)的适用范围 ^^V+0 l
I(>_a
s\1
(3)出口货物的退税率 3Zz_wr6
lib^JJF
(4)出口货物应退税额的计算 * W
"Pv,:
<}mA>c'k
(5)出口货物退(免)税管理 Yjy%MR
?mi}S${g
10.征收管理 E-X02A
.|:(VG$MfI
(1)纳税义务发生的时间
,LOx!
}WR@%)7ay
(2)纳税期限 0/fwAp
*Qngx
(3)纳税地点 i*xVD`x ~
rIyIZWkI
(4)增值税一般纳税人纳税申报办法 ?r$&O*;
6DEH|2
(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法 yp
hd'Pu"
JBV
06T_4o
11.增值税专用发票的使用及管理 D1]?f`
.^- I<4 .
(1)专用发票领购使用范围 (e
2.Ru
aTaL|&(
(2)专用发票开具范围 5n::]Q%=D
GB*^?Ii
(3)专用发票开具要求 gYpFF=7j<@
W$}2
$}r0U
(4)专用发票开具时限 pB VzmQF
@q|c|X:I
(5)电子计算机开具专用发票的要求 1"l48NL L|
=m;cy0))
(6)专用发票与不得抵扣进项税额的规定 t,~feW,
;%AY#b4m
(7)开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 |>JRJ"CFE
4{$ L]toP
(8)加强增值税专用发票的管理 ;P8.U(
P$__c{1\
(三)消费税法 lo7>$`Q
0sq?>$~Kc*
1.纳税义务人 f1\mE~#}
CT.hBz
-S
2.征税范围 SR4 mb
Q:
4E$6&,\
(1)生产应税消费品 Fp+fZU
pW<l9W
(2)委托加工应税消费品 O
Q3IkE`G
}o=s"0 a
(3)进口应税消费品 bz\nCfU
7%|HtBXv^
(4)零售应税消费品 q'
t"
Qj9'VI>&
3.税目与税率 :Q;mgHTNz
JGlp7wro
(1)税目 dY?>:ce
#%/0a
(2)税率 ocj^mxh=O
M r~IVmtf
4.计税依据 F@xKL;'N74
ZyrVv\'
(1)从价计征 xqj@T^y
a/~1CrYr
(2)从量计征 iT~ gt/K
.V{y9e+
(3)复合计征 +qa^K%K
a^)@}4
(4)计税依据的特殊规定 *kNXju
I5E4mv0<i
5.应纳税额的计算 @(m?j1!M
/6'5uP
(1)生产销售环节应纳消费税的计算 o|1_I?_
9!Bz)dJ3
(2)委托加工环节应纳消费税的计算 _W BWFGj
V4?]NFK
(3)进口环节应纳消费税的计算 Yx"~_xA/u
%hA0
(4)已纳消费税扣除的计算 i7O8f^|
~#:R1~rh\e
(5)税额减征的计算 WHR6/H
^}Gu'!z9D
6.出口应税消费品退(免)税 $*+`;PG-
q!) nSD
(1)出口退税率的规定 DLEHsbP{$
j'LO'&sQ(
(2)出口应税消费品退(免)税政策 j>O!|V
1v9#Fr Y
(3)出口应税消费品退税额的计算 \x~},!l
cx+%lco!
(4)出口应税消费品办理退(免)税后的管理 pq*4yaTT'
L
E+#%>z>
7.征收管理 }\.Z{h:t
?
"tU,.U
(1)纳税义务发生时间 a_Z[@W
NU%W9jQYS
(2)纳税期限 +{&++^(}a
CQET
(3)纳税地点 &BRi& &f
KiMEd373-
(4)纳税申报 (x8D ]a
'z x1kq1
(四)营业税法 WTj,9
71k>_'fl
1.纳税义务人与扣缴义务人 i/q1>
@l&>C#K\
(1)纳税义务人 j<-YK4.t
&&|c-mD+*
(2)扣缴义务人 { VFr8F0*H
Eh.NJI(
2.税目与税率 5H/D~hr&
),U>AiF]
(1)税目 j<'ZO)q`Q
W[oQp2 =
(2)税率 "S0WFP\P+
JX2@i8[ ~
3.计税依据 R}0!F2
S0p[Kt
(1)计税依据的一般规定 nj
BK {
sEEyN3 N
(2)计税依据的具体规定 kTS#>u
S
4
JDk()
4.应纳税额的计算 ,I8[tiR"b
{Nny.@P)H
5.几种特殊经营行为的税务处理 ,(Nr_K
>jg"y
(1)兼营不同税目的应税行为 J4q_}^/2w
N&-J,p~
(2)混合销售行为 'mE!,KeS;
>Ef{e6
(3)兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 &265
B_'D
U9:I"f,
(4)营业税与增值税征税范围的划分 K_CE.8G&{
x10u?@
6.税收优惠 :B5M#D!dO
i>=!6Hu2
(1)起征点 C *U,$8j|}
/nVGr]t_pj
(2)税收优惠规定 NVq3h\[X
v0'`K 5M
7.征收管理 si`h(VD9w
TAKvE=a;
(1)纳税义务发生时间 fHR^?\VVp
s|o+
Im
(2)纳税期限 #Bi8>S
Zp
<^|=D
(3)纳税地点 y-#01Z
XmX{e.<NZ
(4)纳税申报 &u~#bDh
zpBkP-%}E
(五)城市维护建设税法 -5sKJt]+i
db5@+_
1.纳税义务人 LV
!<vakCK
Z<@dM2b)
2.税率 rJ)8KY>
VJ()sbl{k
3.计税依据 TjLW<D(i>
Y>Tok|PV
4.应纳税额的计算 F*j0o
+B5
yZw5?{g@
5.税收优惠 Rr6}$
]1
;FO( mL (
6.征收管理 ?)?}^
\O(~:KN
(1)纳税环节 Ue2%w/Yo
7dtkylW
(3)纳税期限 ^QTtCt^:
+/4wioGm
(2)纳税地点 R.$1aqA}
b,):&M~p
(4)纳税申报 IAzi:ct
,)%$Zxng
附:教育费附加的有关规定 RA$q{$arb
5><KTya?=
(六)关税法 mo
~"}o^#@DwJ
1.征税对象与纳税义务人 j$Wd[Ja+O
%+0V0.
(1)征税对象 t)4AQ
s?~lMm' !
(2)纳税义务人 .LA?2N
>N8*O3
2.进出口税则 d_aHUmI^"
~1.B
fOR8
(1)进出口税则概况 g8L{xwx<
c@Q&i
(2)税则商品分类目录
"`Mowp*
UNJAfr P
(3)税则归类 =]m,7 v Rq
]@A}v\wa
(4)税率及运用 (,OF<<OH
wjc&