二、知识要求 (cMrEuv
H: U_k68
（一）税法概论 fN&O `T>
9|go`^*.
1．税法的概念 >
4^U=T#
E 1> 3 [3
（1）税法的定义 WgY3g1C
lr|-_snx2
（2）税收法律关系 RpreW7B_Q*
_x:K%1_[
（3）税法的构成要素 dx~F [
f5O
*Njl
（4）税法的分类 )Ev [o#y
U$ -FQRM4K
（5）税法的作用 -j(/5.a
xX&*&RP Z
2．税法的地位及与其他法律的关系 t%/5$<!b
s*VZLKO
（1）税法的地位 `W-:@?PmQx
= 7jkW (Q
（2）税法与其他法律的关系 D3jP hPy.
Hv%a\WNS1
3．我国税收的立法原则 KsHMAp 3
F6fm{
（1） 从实际出发的原则 c xX
2\ 7]EW
（2） 公平原则 'SuYNA)
*:_.cbo
（3） 民主决策的原则 |#S!qnXB
\O c3rJ(
（4） 原则性与灵活性相结合的原则 l5aQD kp}
`; `34t_)
（5） 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 al^ yCoB
-
@
4．我国税法的制定与实施 0z,c6MjM+
v!W,h2:J
（1）税法的制定 ;ym UMQ%;/
rMI:
zFS
（2）税法的实施 5:YtBdP
z`/v}'d[X
5．我国现行税法体系 Q:%gJ6pa
}F^c*xt[
（1）我国现行税法体系的内容 `B^?Za,xN
yvVs9"|0
（2）我国税收制度的沿革 h88
3pe=
"F0,S~tZZ
6．我国税收管理体制 YH E7 `\l
ql],Wplg
（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分 ]
Li(E:
[t0gX dU 6
（3）税收执法权的划分 %] NbTTL
{lq
nn n3
（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分 Y RB,jwne
R|Ykez!D
（二）增值税法 '!Q[+@$
=_TCt H
1．征税范围及纳税义务人 b` 1P%OjC
c1Dhx,]ad
（1）征税范围 + ]B^ *99
A/ GEDG
?
（2）纳税义务人和扣缴义务人 3:S
Ex;d+
g{dyDN$5|w
2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 lQ@ 2s[
+8v !vuO'
（1）小规模纳税人的认定及管理 B<+}_3.
{GZHD^C
e
（2）一般纳税人的认定及管理 J#bEAK^L,l
HSyohP8 7
（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 qA&N6`
'|Cs
!Zl
3．税率与征收率 %1xo|6hm-
N=-hXgX^
（1）基本税率 27gK
Y
Zf;
$T~|@X H
（2）低税率 ~,dj)x
3M
sexnO^s
（3）征收率 mM>{^%2Q:
:Bda]]Y=
4．一般纳税人应纳税额的计算 ,sX a{U
m
&s0Ub
（1）销项税额的计算 :MpIx&
~^:/t<N
（2）进项税额的计算 G{YLyl/9
BpRQG]L
（3）固定资产进项税额的计算（注：新增内容） T|r@:t [
\O`B@!d a~
（4）应纳税额的计算 pX|\J>u)
0l{').!_
5．小规模纳税人应纳税额的计算 <(;"L<?D<C
&QLCij5:
（1）应纳税额的计算公式 J?u",a]|H"
g,mcxX O
（2）含税销售额的换算 =] &R6P>
JYs
*1<
（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算 bvs0y7M='
Yw4c`M yL
（4）销售特定货物应纳税额的计算 l 8n#sGA %
, )u}8ty3j
（5）购置税控收款机税款抵免的计算 8Q?)L4.]
,RDxu7iT
6．电力产品应纳增值税的计算 'd(OFE-hn
ct fKxGH
（1）电力产品的销售额 ^`Vt<DMT
pu,/GBG_
（2）电力产品的征税办法 |l `X]dsfQ
D9+a"2|3<
（3）销售电力产品的纳税义务发生时间 X Oc0j9Oa
fw'$HV76
（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报 &}wKC:L
SP
p;U[cGHC
（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用 ^s_E |~U
C<eeAWP3v
7．特殊经营行为的税务处理 L*11hyyk
(SU*fD!t
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务 JP S L-j
_LxV)
（2）混合销售行为 (/Hq8o-Fw
r"zW=9 O=
（3）兼营非应税劳务 m%'9 z L c
lKxv
SyD
8．进口货物征税 2p8JqZMQb
av&dG
sFP
（1）进口货物的征税范围及纳税人 =
r_&R#~GT
'w^ 1re= R
（2）进口货物的适用税率 7a- > "W
*< OWd'LI
（3）进口货物应纳税额的计算 u3dh MnUn
RHz'Dz>0
（4）进口货物的税收管理 j+88J
(3&@c!E
9．出口货物退（免）税 K &Ht37T
N|WnUlf]:
（1）出口货物退（免）税基本政策 Z[slN5]([
GL.&
g{$#+
（2）出口货物退（免）的适用范围 %]nLCoQh
| ^^;v|
（3）出口货物的退税率 WIQt5=-
-~p@ o1k0
（4）出口货物应退税额的计算 \V +$2
:A
4;7<)&#h
（5）出口货物退（免）税管理 r9yUye}
GKZn|<Y|{c
10．征收管理 mdoy1 a
6Bo~7gnc
（1）纳税义务发生的时间 jgs kK
Q{0-p Hr}
（2）纳税期限 9c} LG5
{Ejv8UdA9
（3）纳税地点 LrsP4
G
Z>Rd6o'
（4）增值税一般纳税人纳税申报办法 ^>72<1U%
o`DBzC
（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 GQ$0`?lp
pr>K#@^
11．增值税专用发票的使用及管理 Km 'd=B>Jy
O (tcu@vfl
（1）专用发票领购使用范围 X6N^<Z$
%Jq(,u
（2）专用发票开具范围 FwBktuS
a'
.o
（3）专用发票开具要求 Ni(D[?mZ
_g0
qpa
（4）专用发票开具时限 3
r%I *
'N,x=1R5
（5）电子计算机开具专用发票的要求 OE}L}) "
]zhFFq`
（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 VCX})sp
_U.8
\J2
（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 ?P4`
&dbX>u q
（8）加强增值税专用发票的管理 4_F<jx,G
?:lOn (0&
（三）消费税法 (=)+as"u9*
!:c 7I@
1．纳税义务人 WLDt5R
'355Pce/
2．征税范围 l9qq;hhGP,
)m\%L`+
（1）生产应税消费品 $_S^Aw?
$kZ,uvKN
（2）委托加工应税消费品 +S<2d.&~
KG4~t=J`
（3）进口应税消费品 f dck/|`t
P+%O]v1 Ob
（4）零售应税消费品 GNZQj8
3-h u'xSU
3．税目与税率 Gvt d )9^<
6:330"9
（1）税目 f|m.v
+7k
ZT"?W $
（2）税率 bpz B}nEp
K%2,z3ps
4．计税依据 dn:g_!]p
[LjYLm%<
（1）从价计征 yJ/m21f
@wl80v
（2）从量计征 G \*`EM4
FK
}x
*d
（3）复合计征 X.j#??
v?K
X Tc%Z
（4）计税依据的特殊规定 ( J\D"4
q
l1gAm #
5．应纳税额的计算 H1s{JJAM>i
`axNeqM
（1）生产销售环节应纳消费税的计算 CW
*6 -q
4{}u PbS
（2）委托加工环节应纳消费税的计算 r1}7Q7-z
C/<f R:`c
（3）进口环节应纳消费税的计算 qAivsYN*
o! sxfJKl
（4）已纳消费税扣除的计算 cK@O)Ko}
8ENAif
（5）税额减征的计算 TcauCL
y{ !`4CxF
6．出口应税消费品退（免）税 wW6?.}2zU
N]KqSpPh
（1）出口退税率的规定 i:qc2#O:J
i*.Z~$
（2）出口应税消费品退（免）税政策 riFE.;
kYPowM
（3）出口应税消费品退税额的计算 Sn7.KY S
azj<aaH
（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理 ?9mWMf%t
x0 3G Jy5
7．征收管理 XL EA |#
[GU!],Y
（1）纳税义务发生时间 \n`UkxZn+
hCQ{D|/
（2）纳税期限 je_ 77G(F
*Ty>-aS1
（3）纳税地点 n." j0kc7=
h,TDNR<1L
（4）纳税申报 cM C1|3
/e4hB
（四）营业税法 I/XVo2Ee
<ywxz1 i
1．纳税义务人与扣缴义务人 /5U?4l(6[f
5IVASqY
p
（1）纳税义务人 b:Rl }"a
#/ \FB'zC
（2）扣缴义务人 zh*NRN
i]8zZRe
2．税目与税率 G]QD6b9~
"W\
#d
（1）税目 # <yR:3
gbXzD`WQ
（2）税率 axXA y 5
:S~XE
3．计税依据 EBK\.
[
"=P@x|I
（1）计税依据的一般规定 J* a`qU
)o AK)e
（2）计税依据的具体规定 pO
nZ7(
JfKl=vg
4．应纳税额的计算 X a9G;J$
.!nFy`
5．几种特殊经营行为的税务处理 zcIZJVYA
Ap U5,R0
（1）兼营不同税目的应税行为 !Aj_r^[X`
2MtaOG2l&q
（2）混合销售行为 !. q *bY
I F5+&O
（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 Bk?M F6
k9yA#
（4）营业税与增值税征税范围的划分 ~l {CUQU
iCc@N|~
6．税收优惠 <aL$d7
K< Iz5+oD
（1）起征点 2 )
4{
7v%~^l7:x
（2）税收优惠规定 `P : -a7 _
olK%TM[Y
7．征收管理 TO3Yz3+A
ywi
Shvi8
（1）纳税义务发生时间 '=%vf
;} ^Pfm8
（2）纳税期限 e l+euOV
33"{"2==`
（3）纳税地点 NrS1y"#d9
15Yy &9D
（4）纳税申报 0o`0Td
|W\CV0L2
（五）城市维护建设税法 3&x _%R
!C#q
1．纳税义务人 ZFz> " vt@
ph^qQDA
2．税率 N
@
]*E
Yx
XDRb\kW
3．计税依据 m Il^
)M'#l<9B
4．应纳税额的计算 RFQa9Rxk
i aP+Vab
5．税收优惠 "QGP]F
#l8CUg~Uj
6．征收管理 vP88%I ;
gy9!T(z
（1）纳税环节 o8Q(, P
f[h=>
O
（3）纳税期限 ) ,*&rd!
"6Ly?'H K
（2）纳税地点 LDwu?"P!
1 *;?uC\
（4）纳税申报 F}i rCi47c
4.CLTy3W
附：教育费附加的有关规定 hMi!H.EX.
n'%*vdHK m
（六）关税法 .+{nfmc,c
K6!`b(
v#
1．征税对象与纳税义务人 ,ulTZV
%oC]Rpdu
（1）征税对象 K C8A22
nSgg'I(
（2）纳税义务人 T je =vI
X+ bLLW >&
2．进出口税则 OuS{ve
\p [ !@ d^
（1）进出口税则概况 v
8- F;>H
7d'4"c;*;
（2）税则商品分类目录 B'atwgI0
49Ht I9@
（3）税则归类 ?#slg8[
v%86JUlK.
（4）税率及运用 od?Q&'
A
>:Q:+R;3o
3．原产地规定 BjO rQAO
Hm Rwh
（1）全部产地生产标准 #@lr$^M
_.Uz!2
（2）实质性加工标准 .- c3f1i
jwAO{.}T1r
（3）其他 +apIp(E+
*b7 H tUA
4．关税完税价格 dpE\eXoa,
k];
<PF
（1）一般进口货物的完税价格 &v3r#$Hj[
kD MS7y<s
（2）特殊进口货物的完税价格 A 7DdU NR
P{QRmEE
（3）出口货物的完税价格 7fnKe2M M
{ vA;#6B|
（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 ]DC]=F.
3]xnKb| W
（5）完税价格的审定 as~. XWa
,<pql!B-
5．应纳税额的计算 bis/Nfr]
Qpf BM
（1）从价税应纳税额的计算 '{6`n5:e
[h8F)
（2）从量税应纳税额的计算 xH3SVn(I
J8? 6yd-7
（3）复合税应纳税额的计算 glk
I9~
t'm]E2/
（4）滑准税应纳税额的计算 A[+op'>k
!j YV,:'
6．税收优惠 hTVN`9h7
y^M'& @F
（1）法定减免税 >+,1
@ R
O aF+Z@
s
（2）特定减免税 Ds L]o
\ov>?5
（3）临时减免税 9n8;eE08
B;1wnKdj
7．行李和邮递物品进口税 l*% voKZG
1`2lTkg
8．征收管理 s#*
mn
nwcT8b 87J
（1）关税缴纳 +zL=UEBN
t*.v!
（2）关税的强制执行 o~es> ;
~Ycz(h'(
（3）关税退还 f
jp>FVv3
)#* c|.
（4）关税补征和追征
]
mP-HFl
z^B!-FcIz>
（5）关税纳税争议 z:< (b
3P-#NL
（七）资源税法 2px5>4<
:nZ* x=aq
1．纳税义务人 $8_*LR$
S@_@hFV jd
2．税目、单位税额 5l(;+#3y/
r% mN]?u
（1）税目、税额 ZTt% 7K"L
zq1&MXR)l
（2）扣缴义务人适用的税额 {-17;M $
8oA6'%.e
3．课税数量 XTZWbhNF
uLL#(bhDr
（1）确定资源税课税数量的基本办法 A 9tQb:
+[~\\X
（2）特殊情况课税数量的确定方法 vO4
&ZQ>6
by8d18:it
4．应纳税额的计算 \DGm[/P
zROyG
5．税收优惠 Eda
sGC o
:B=`^>RK
（1）减税、免税项目 ?pQ, 5+8
L{gFk{ @W
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 e,1Jxz4QH
9 lA YCsX
6．征收管理 Yq5}r?N
/9GqEQsfM
（1）纳税义务发生的时间 8,kbGlSD
aG=Y 6j
G
（2）纳税期限 (G$m}ng
4]
DmgOru%
（3）纳税地点 QMfYM~o
Bpk%,* $*)
（4）纳税申报 [N7[% i Q%
zlFl{t
（八）土地增值税法 1 !\ pwd@{
C<n.C*o
1．纳税义务人 jq =-Y
fylaH(LER
2．征税范围 KE5f`h
?TzN?\
（1）征税范围 CQtd%'rt6
qw_qGgbl
（2）征税范围的界定 +d'h20
MuO>O9
7
（3）若干具体情况的判断 GXHk{G@TS
w"l8M0$m
3．税率 *><]
[|Y@H
c~C :"g.y
4．应税收入与扣除项目的确定 T>?sPq
;j/ur\37
（1）应税收入的确定 ,;D74h2F
$6'xRUx X
（2）扣除项目的确定 m9PcD hv
`I'=d 4
5．应纳税额的计算 aMz%H|/$
!J
: DBtGT
（1）增值额的确定 gV`:e No*
xaeY^"L
（2）应纳税额的计算方法 DF&C7+hO
{1SxM /
6．税收优惠 Bj]0Cz
BO{ J{
（1）建造普通标准住宅的税收优惠 {yG)Ii
kbMIMZC/G
（2）国家征用收回的房地产的税收优惠 O-&n5
s l PFDBx
（3）个人转让房地产的税收优惠 0kiW629o
'2.F-~
7．征收管理 4&$G;?#W2
a7d78
2~
（1）土地增值税的增收管理 ?29
KvT;#]
@u$oqjK
（2）房地产开发企业土地增值税清算 x]{h$yI
6,c,i;J_
（3）纳税地点 0{B5C
[PTG
!-;Me&"I=`
（4）纳税申报 s]2 k@3|e
%9zcc)cP
（九）城镇土地使用税法 >w*"LZjTTK
M>v M
@j
1．纳税义务人 s*!2oj
Jl9T[QAJn1
2．征税范围 ^SjGNg^ 7D
:V_ $?S
3．应纳税额的计算
u_ Q3v9
Y.hrU*[J0
（1）计税依据 | z('yy$
a}Ov @7
（2）税率 =)bZSb"<"
gVI*`$
（3）应纳税额的计算方法 qi)(\
r":<1+07
4．税收优惠 Y@r#:BH
)
TVjY8L9'h
（1）法定免缴城镇土地使用税的优惠 [&zP$i&
D!X{9q}S1
（2）省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠 @*c+`5)_
,3W a~\/Q
5．征收管理 g
^]Q*EBa
x/4lD}Pw]
（1）纳税义务发生时间 -J[ D:P.Z
@lj
（2）纳税期限 ;nC+K z:
Xz 5=fj&
（3）纳税地点和征收机构 t^7R6 y
P!vB S "S
（4）纳税申报 e~-D k .i
@L~y%#
（十）房产税法 'l;?P
r[?rwc^
1．纳税义务人与征税对象 >"Hj=?
_@@S,( MA
（1）纳税义务人 fqr}tvMr=T
jf%Ydr}`
（2）征税对象 iF
67
wo_FM
`@
2．征税范围 ,:v}gS?Uq
~ h:^Q
3．计税依据与税率 |C(72t?K
_ WSJg1
（1）计税依据 SS`\,%aog
M P3E]T~:
（2）税率 zcNV<tx
\J13rL{<
4．应纳税额的计算 AG9U2x
=- q)I[4#
（1）从价计征的计算 O nc! 5L
`n %~#TJ
（2）从租计征的计算 cf j6 I
.oe,# 1Qh{
5．税收优惠 C2b.([HE
m83i6"!H
6．征收管理 d)0%|yX6
M.128J+xfS
（1）纳税义务发生时间 V~+Unn
nnE@1X3
（2）纳税期限 l,/5$ JGnk
5( F!* 6i>
（3）纳税地点 f {)*"
n BD
7
（4）纳税申报 J[B8sa
$:xUXEi{
（十一）车船税法 6iTDk
BPPh VE
1．纳税义务人 L3W
^ip4
O/<jt'
2．征税范围 3oIoQj+D
b"zq3$6*
（1）车辆 j[z\p~^
\UE9Ff+{
（2）船舶 W35nnBU
w"s RK
3．税目与税率
wj?f r?
i'57
| ;?
4．应纳税额的计算 @-7K~in?^
'shO SB
（1）计税依据 : i(h[0
FIS-xpv$
（2）应纳税额的计算方法 z* `8 1
())|x[>JS+
（3）保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算 <h;P<4JX
I m
Tq`
5．税收优惠 L, l+1`Jz
' 1mygplW
（1）法定减免 N@)g3mX>
T JVNR_x
（2）特定减免 Jne)?G t
G%6wk=IH
6．征收管理 Fq{nc]L6
6^wiEnA
（1）纳税期限 ( {8Q=Gh
v` B_xEl
（2）纳税地点
t,H,
* 2
n gNg1zV/q
（3）纳税申报 Y<|L|b6
(0k0gq;
（4）其他管理规定 ?hwQ Y}
Vxw?"mhP
（十二）印花税法 SGbo|Xe7:
; lK2 ]
1．纳税义务人 [Y:H Vr,
L@+j8[3BX
2．税目与税率 foN;Q1?lS
$]hf2Yr(
（1）税目 5Ut0I]h|z
2/bck)p=
（2）税率 CsE|pXVG
J=Jw"? f
3．应纳税额的计算 CZ0 {*K:
:<j
f}[w!
（1）计税依据的一般规定 g_}@/5?y
`&
+ L /
（2）计税依据的特殊规定 P]y 5E9
k
9\"~ G)
（3）应纳税额的计算方法 GnLh qm"\
} K Ou
4．税收优惠 0!?f9kJq
l@GpVdrv
（1） 对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税 }x8fXdd
z=u4&x|xA
（2） 对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税 w%$n )7
<*
5G2u(hx
（3） 对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税 [6D>2b}:{[
tC&y3!k2jR
（4） 对无息、贴息贷款合同免税 X `vDhfh>N
|W::\yu6
（5） 对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税 ](W #Tj5-
O35f5Kz
（6） 对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税 YvU#)M_h
)dvOg'it
（7） 对农牧业保险合同免税 ]-q:Z4rb
`q/
y|/v<
（8） 对特殊货运凭证免税
bhgh
] {
y"]> Rr
（9） 企业改制过程中有关印花税征免规定 }cf-r>WaR
Cz(Pj S
5．征收管理 \2LCpN
a@X'oV`(2b
（1）纳税方法 ,`wxXU7
G(4k#jB
（2）纳税环节 Wqqo8Y~fq
LD5'4,%-
（3）纳税地点
zzxU9m~"
v|e\o~2D`
（4）纳税申报 !P
;qc
{7;T Q?/
（5）管理与处罚 >y= %o~
E85 03
（十三）契税法 6v1j*'
G' b p
1．征税对象 2<'gX>TW
l==T3u
r
（1）国有土地使用权出让 7z$+ *]9-
qzG'Gz{{qu
（2）土地使用权转让 $~j]/
U
Z ,2uN!6
（3）房屋买卖
W i|.Z/
*7Mr ng
（4）房屋赠与 (O&b:D/Y
7j]@3D9[:p
（5）房屋交换 t2E_y6
W}e5 4-lu
（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金 ~jP e9
Z# :W w
2．纳税义务人与税率 }skXh_Vu4
{4I sz-P
（1）纳税义务人 g"!B
|
abF_i#
（2）税率 g,1\Gj%y
RS93_F8
3．应纳税额的计算 vbWX`skU
Ufk7 % `
（1）计税依据 DS^Q0 f
qz H97<M}T
（2）应纳税额的计算方法 R{WG >c
y
K{~
4．税收优惠 . _nhW*
's9)\LS>p
（1）契税优惠的一般规定 QM$?}>:
.z9JoQ
（2）契税优惠的特殊规定 r+U -l#Q
:8rqTBa`
5．征收管理 R` N-^x
s5[ Cr"q7B
（1）纳税义务发生时间 } o=g )
Kg%_e9nj#
（2）纳税期限 ,,6e }o6
)cvC9gt
（3）纳税地点 VMNihx0FJ
7N: ,F9V<
（4）征收管理 Z)ObFJMG5
@1k A%LLK
（十四）企业所得税法 ptsi\ 7BG
LsLs SV
1．企业所得税概论 '91Ak,cWB
]v+\v re
2．纳税义务人与征税对象 -dza_{&+iZ
*f,EDSN1@d
（1）纳税义务人 Bp b _y;E
GB{%4)%6
（2）征税对象 F &uU
,);
R[9[lQ'vR
3．税率 oEfKL`]B
~UL; O\-b0
4．应纳税所得额的计算 ,H |V\\
Ps TwJLY
（1）收入总额 M
N#\P1
p(
z.[
（2）不征税收入和免税收入 0uj3kr? cv
b>o38(
（3）扣除原则和范围 $cYh X^YG.
;ASlsUE\)
（4）不得扣除的项目 O8M;q!)y
X)'uTf0
（5）亏损弥补 uv Z!3 UH.
) K%AbKn
5．资产的税务处理 zHyM@*Gf(
] @Iz Jz"R
（1）固定资产的税务处理 Y>IEB,w
0Pbv7 )=XL
（2）生物资产的税务处理 xC{ W_a(
0dXWy`Mn
（3）无形资产的税务处理 VJm).>E3k
0b4QcfB1[
（4）长期待摊费用的税务处理 sv
=6?uYW
sN;xHT Y
（5）存货的税务处理 VBy=X\w]
2 y
,f
（6）投资资产的税务处理 1*#64Y5F
C?X^h{T p
（7）税法规定与会计规定差异的处理 t}]=5)9<
=%p 0r z|b
（8）资产重组清算的税务处理（注：新增内容） \y{C>! WX4
<kp?*xV]]
6．应纳税额的计算 7m
t;qn?n
^Qq_|{vynf
（1）居民企业应纳税额的计算 x a ??OT`(
U+URj <)
（2）境外所得抵扣税额的计算 m{; 2!
&h')snp:#
（3）非居民企业应纳税额的计算 <-FAF:6$@@
8L^5bJ
7．税收优惠 &KT* rL
KP%A0
（1）免征与减征优惠 Qv|A^%Ub!
[a`89'"z
（2）高新技术企业优惠 up#W"`"
]*D=^kA0[
（3）农产品粗加工优惠（注：新增内容） xZwG@+U=X
ol [
（4）微利企业优惠 I^emH+!MW
9aH
V~5
（5）加计扣除 JN,4#,
&Y4S[ -
（6）创投企业优惠 z ;J"3kM
JgEPzHgx
（7）加速折旧优惠 f,9 /Yg_
Y({&} \o
（8）减计收入优惠 V9mqJRFJ:
(_ HwU/
（9）税额抵免优惠 jb|al[p\
!{ >'j vH
（10）民族自治地方的优惠 Y23- Im
bnIl@0Y
（11）非居民企业优惠 JZ3CC f
?0*,x)t
（12）其他优惠 H|JPqBNRh
_)XQb1]
8．源泉扣缴 IOhJL' r
1DLAfsLlj
（1）扣缴义务 > mk>VM
7@oM?r7td
（2）扣缴方法 D<U^F T
: 7>o Fz
9．特别纳税调整 l!qhK'']V"
_Wg?H: \
（1）调整范围 1cq"H/N
UTwXN |'|
（2）调整方法 o^+2%S`]
4&N#d;ErC
（3）核定征收 PDQEI55
,Pi!%an w
（4）加收利息 }:+SA
&rs
10．征收管理 )cP &c=
0 gTv:1F /
（1）纳税地点 MD|T4PPz,}
H ?oBax:
（2）纳税期限 O2{~Q{p
w.X MyHj
（3）纳税申报 X(Z~oGyg
&X3G;x2;
（4）汇算清缴（注：新增内容） O"^3,-
LuW>8K\
（十五）个人所得税法 W>#[a % R
RI SDjU3
1．纳税义务人 WoV"&9y
r +:]lO
（1）居民纳税义务人 "%peYNZ &%
)
_C+\K*
（2）非居民纳税义务人 ZNDn! Sj
_+7+90u
2．所得来源的确定 a_Sp}s<J
tq$L* ++O
3．应税所得项目 Q HU|aC{r
Nwwn #+
（1）工资、薪金所得 MpK3 +4UMa
\qf0=CPw8
（2）个体工商户的生产、经营所得 pq"Z,9,F%
z`}z7e'>
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 $-=xG&fSz
W{RZ@ 3ZY
（4）劳务报酬所得 \+)aYP2Hu
dl]pdg<
（5）稿酬所得 ^%n]_[RUn4
`' .;U=mF
（6）特许权使用费所得 'GI|
t
6,;dU-A +
（7）利息、股息、红利所得 ~U r
{=% ,NwPs
（8）财产租赁所得 8$F"!dc _
x{O) n
（9）财产转让所得 F MO O
'aWqj+Wbh
（10）偶然所得 m]+~F_/
l "zA~W/
（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得 R 7h^
@
^GpLl
4．税率 DFkDlx
Ij>G7Q*d
（1）工资、薪金所得 29AE B
"4IrW6B $9
（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得 .C\2f+(U
GaCRo 7
（3）稿酬所得 s\zY^(v 4
Cnr=1E=
（4）劳务报酬所得的适用税率 9a2[ _Wy
S zNZY&8
f
（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得 7@&mGUALO
Kf-XL ),3l
5．应纳税所得额的规定 ;`O9Y bP#
`?{6L#
（1）费用减除标准 2`^6``
P{L S +.
（2）附加减除费用适用的范围和标准 +Wl]1
c/
ppo.# p0w
（3）每次收入的确定 8J#x B
QQ`tSYgex
（4）应纳税所得额的其他规定 ZZw2m@T>
97[wz C,
6．应纳税额的计算 TMGYNb%<bX
/mA\)TL|]
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算 .i {yW
`_f&T} ]
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 k8\ KCKql
$Zr \$z2
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4{Q$^wD+.
2D(sA
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算 Q ;N)$Xx
r$v \ \^?2
（5）稿酬所得应纳税额的计算 >k
==7#P
_ &(L{cFx6
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算 ^OV!Q\j.q
%K+hG=3O
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 <ne?;P1L
,SPgop'
（8）财产租赁所得应纳税额的计算
2ql)]Skg6
k`o8(zPb
（9）财产转让所得应纳税额的计算 tU$n3Bg
=;G
mLi3A
（10）偶然所得应纳税额的计算 rb}fP
#j
^rs{
1S
（11）其他所得应纳税额的计算
lI%RdA[
UD8e,/
（12）应纳税额计算中的特殊问题 "@5qjLz]
P l!E$
7．税收优惠 5VpqDL~d
f[vm ]1#
（1）免征个人所得税的优惠 QOgGL1)7-
giH# t< )W
（2）减征个人所得税的优惠 %y\5L#T!>
j\wZjc-j
（3）暂免征收个人所得税的优惠 ~Ad2L*5S
U'msH F
（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠 t^Lb}A# $4
1ni72iz\
（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 :Jf</u P_
k]C k%[d
8．境外所得的税额扣除 8KN 3|)
-+u}u=z%
9．征收管理 .N>*+U>>P
FaWDAL=Vhk
（1）自行申报纳税 5Ok3y| cEx
q"@ #FS
（2）代扣代缴纳税 $UdBZT-
GLESngAl
（3）核定征收 gG@ 4MXq.
[3sZ=)G
（4）个人所得税的管理 Abh R
*
*zN~x(0{E
（十六）税收征收管理法 mR|5$1[b
`&.qHw)
1．税收征收管理法概述 Sk"hqF.2
?&zi{N
（1）税收征收管理法的立法目的 3s| :7
$=,pQ
q
（2）税收征收管理法的适用范围 6FJ*eWPC
/F9Dg<#a
（3）税收征收管理法的遵守主体 >itNa.K
{ `Z~T&}~T
（4）税收征收管理法权利和义务的设定 -"S94<Y
DA iS|x
2．税务管理 TQKcPVlE
2LR y/ah
（1）税务登记管理 L1 I1SFG
{$Uj&/IC
（2）账簿、凭证管理 bM5V=b_H
LLT6*up$
（3）纳税申报管理 ^|zag
16]Ay&Kn!
3．税款征收 us ~cIGm
MRXw)NAw
（1）税款征收的原则 2 H SFMgy
T n/Z s|
（2）税款征收的方式 ]T|$nwQ
ja~Dp5
（3）税款征收制度 Y 'm;x A
&*'^uCna
4．税务检查 ybsw{[X> M
9xj }<WM
（1）税务检查的形式和方法 4h_YVG]ur
aem gGw<
（2）税务检查的职责 />}zB![(K
||*F. p
5．法律责任 2A@oa
9
sbX7VfAR`
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚 B|"/bQ
"adic?5
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 kvbW^ pl
]|PTZ1?j
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 P(Rl/e yRM
LQr!0p.i"
（4）对偷税的认定及其法律责任 P*?| E@;s`
`JDZR:bMaT
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 yA"?Hv \o;
Z2yO /$<
（6）逃避追缴欠税的法律责任 )-1e} VF(U
qD\9h`a
（7）骗取出口退税的法律责任 1goRO
8<T~AU8'*
（8）抗税的法律责任 !~%DR~^`
&n _f.oUc
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 ,g}$u'A+d
=bja\r{
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 M^8zqAA
2]9
2J
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任 bo90;7EK8
@i V-pJ-
（12）非法印制发票的法律责任 GRYw_}Aa
[pp |*@1T
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 n{M Th_C4n
d7G@Z|R3p
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 0iZeU:FE
1Dc6v57
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 =v::N\&
DpA)Vdj
（16）不移送的法律责任 ]i6* $qgma
t
tJ'6lGXh
（17）税务人员不依法行政的法律责任 L5zCL0j`
N0^SWA|S
（18）渎职行为的法律责任 :Ch X
zZ
\W TKw x
（19）不按规定征收税款的法律责任 r9N ?z2X
b(R.&X
（20）违反税务代理的法律责任 l#T %N@X
'6){~ee
S
6．纳税评估管理办法 U`EOun ,
|hi,]D^K c
（1）纳税评估指标 /D;ugc*3
CC" a2Hu/
（2）纳税评估对象 i}C%8} %
-h m/lxyU
（3）纳税评估方法 yv]|Ce@8A
.'H$|"( v
（4）评估结果处理 gy,)% { ,G
A'~mJO/
（5）评估工作管理 >lqo73gM9
H.>EO&#|p
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 ?qSwV.l]d
z\UXn RL
7．纳税担保试行办法 Pf%I6bVN9
ke;=Vg|
（1）纳税保证 sUc[!S:/
CYE[$*g6y
（2）纳税抵押 $MQ<QP
.),9q z`
（3）纳税质押 \ILNx^$EL
c u";rnj
（4）法律责任 TW(X#T@Z6I
/Ta-3Eh!
（十七）税务行政法制 CP2wg .
S _U |w9q
1．税务行政处罚 G }l9 [lE
`^^t#sT
（1）税务行政处罚的原则 p9 ,[kb
aN*{
nW
（2）税务行政处罚的设定和种类 }0anssC
^W@8KB
（3）税务行政处罚的主体与管辖 Xr8fmJtg'
t, /8U
（4）税务行政处罚的简易程序 2!W[ff@~7
&{<hY|%
（5）税务行政处罚的一般程序 (X\]! 'A
*JFkqbf
（6）税务行政处罚的执行 D bi ^%
1fIx @
2．税务行政复议 d6[' [dG
tl~ZuS /
（1）税务行政复议的概念和特点 7 qn=W
w[ 3a^
（2）税务行政复议的受案范围 03zt^<
??.aLeF&
（3）税务行政复议的管辖 EHhc2^e
rloxM~7!,)
（4）税务行政复议申请 W,yLGz \
H q<4 G:#
（5）税务行政复议的受理 pnp8`\cIH
jwLZC
（6）税务行政复议决定 a;IO L
q&9]4j
3．税务行政诉讼 lo6upir ZX
I9xu3izAmR
（1）税务行政诉讼的概念 >iK L
C
`~ VL&o1>
（2）税务行政诉讼的原则 +p jB/#4
@oH\r-jsgu
（3）税务行政诉讼的管辖 3$P
&XI9%h9|
（4）税务行政诉讼的受案范围 :XAyMK7
o(?9vU
（5）税务行政诉讼的起诉和受理
T;{ }bc&I
gq*W 0S
（6）税务行政诉讼的审理和判决
