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[综合讨论]09年《税务代理实务》增值税检查调整 [复制链接]

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离线winmysky
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-11
— 本帖被 阿文哥 从 会计基础 移动到本区(2012-05-22) —
税务机关进行纳税情况检查时使用的帐户。 k&;L(D  
*9&YkVw~  
  例题:2003年的综合题(一)第8笔业务:5月21日,经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于单位基建工程,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。 "Y0[rSz,UW  
(R,n`x2^  
  答案如下: 8TvPCZ$x  
$B/cj^3  
  借:在建工程            1700 ,i.P= o  
k3kqgR*  
  贷:应交税费-增值税检查调整    1700 VX%\_@  
$ wB  
  借:原材料             850 #nhAW  
u^p[zepW\  
  贷:应交税费-增值税检查调整    850 >D aS*r  
R>q'Ymu~  
  借:应交税费-增值税检查调整    2550 ".Ug A\0  
\2b9A' d>  
  贷:应交税费-未交增值税      2550 )Ggx  
|Ay#0uQ5Y  
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