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[综合讨论]09年《税务代理实务》增值税检查调整 [复制链接]

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离线winmysky
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-11
— 本帖被 阿文哥 从 会计基础 移动到本区(2012-05-22) —
税务机关进行纳税情况检查时使用的帐户。 ,Zx0%#6  
BKCiIfkZ  
  例题:2003年的综合题(一)第8笔业务:5月21日,经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于单位基建工程,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。 b#%hY{$j  
mthA4sz  
  答案如下: ;+R&}[9,A)  
:LQYo'@yB  
  借:在建工程            1700 QT5TE: D  
#lo6c;*m5  
  贷:应交税费-增值税检查调整    1700 @D[_}JE  
 4\N ;2N  
  借:原材料             850 bSlF=jT[S  
)u&|_&g{}J  
  贷:应交税费-增值税检查调整    850 n+9=1Oo"  
eb\K "ec"  
  借:应交税费-增值税检查调整    2550 .NC!7+1m  
!?jrf] A@  
  贷:应交税费-未交增值税      2550 x j)F55e?  
nc29j_Id  
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