[求助问答]所得税会计真晕啊，那计税基础到底是什么玩意啊？？？ [复制链接]

资产的计税基础还好搞懂，就是负债的不知道怎么算，拜托美女帅哥们了！！！！！

负债的计税基础=负债的账面价值-以后税法认可的可以税前扣除的金额

税前扣除的金额 和 税前列支的金额 是不是一样？ 是交税的部分还是不交税的部分？ Lum=5zDo  

税前列支是指会计上计算利润总额时从收入中扣除的费用支出。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。所以税前扣除要考虑税法的关于费用扣除限额的规定，例如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。另外如工资，招待费虽然也是正常支出，在计算会计税前利润时已全额扣除，但税法规定只能部分税前扣除，因此也要调增应纳税所得额。 PC5$TJnj3  
税前扣除、税前列支均为不交税的部分。