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[个人困惑][已回答]  课后习题提问:固定资产章节,单选3 [复制链接]

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离线CCZ09113
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-04-07
— 本帖被 阿文哥 从 有问必答 移动到本区(2012-12-03) —
一个小细节的问题. GZY:EHuz[  
在计算固定资产总价时,购买安装过程中的生产用材料费需要计算所得税的金额,而工程用材料无须计算所得税。 @e$EwCV,  
想问下老师,应该如何区分?是不是如果使用了"原材料"均需算所得税,其他的科目无须加税? "QD>:G;u  
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离线郁老师
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只看该作者 1楼 发表于: 2009-04-07
我不知道你所指的单选题3在哪,我没找到。我只能根据你的大概意思,做如下回答: giW9b_  
1、以前的规定 wByTNA7  
买入原材料时会计分录为(假设材料价格为100): <p2\;\?4z  
借:原材料                             100 kVG+Wr7l0F  
    应交税费——应交增值税(进项税额)   17 KDA2 H>  
   贷:银行存款                        117 ,pQ[e$u1  
}"v#_vJfz7  
买入工程用材料时会计分录为(同样假设材料价格为100): CteNJBm  
借:工程物资                           117 &yOl}?u  
   贷:银行存款                        117 zvdIwV&oT  
W%o! m,zFM  
注意区别:购入原材料时增值税不得计入原材料成本,购入工程物资时增值税应计入物资成本,不得单独罗列 (*V!V3E3#  
N3oa!PE  
2、现在的做法 dk]A,TB*2  
无论是原材料还是工程物资,都要将增值税单独罗列,所以会计分录如下: 6Lg#co}9  
借:原材料(或“工程物资”)          100 hPCSAo!|  
    应交税费——应交增值税(进项税额) 17 vmo!  
   贷:银行存款                          117  
离线CCZ09113
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只看该作者 2楼 发表于: 2009-04-07
不好意思,我说错了,是单选5. %*IH~/Ld;]  
题目是:甲公司2007年9月10日购入需要安装的设备一台,增值税进项税额不得抵扣.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,工程用材料20万元,增值税34万元.购买过程中,安装时领用本企业生产用材料10万元,工程用材料20万元.该设备2008年3月20日达到预定可使用状态.(后面的我就省略不抄了...) (|3?wX'2U  
M8y|Lm}o  
我的问题在于计算固定资产成本时,答案是:200+34+10*117%+20 wgq=9\+&  
即生产用材料要算所得税,但工程用材料不需算. X\*H7;k,  
我不是很清楚该如何分辨,在什么时候需要算所得税。 mS0;2x U  
&>K|F >7q  
在后面的选择题中计算成本的时候,还有如:领用本企业成本150万元,售价200万元的产品.此时,答案的算法是150+200*17%,即也是要算所得税的。
离线郁老师
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只看该作者 3楼 发表于: 2009-04-08
接着我之前的例子,如果固定资产建造要领用原材料和工程材料,会计分录分别为: :R$v7{1  
1、以前的做法 -Hy> z  
借:在建工程                                    117 -Y N( j \  
     贷:原材料                                    100   G%h+KTw  
      应交税费——应交增值税(进项税额转出)      17 =CCddLO  
2^U?Ztth6  
借:在建工程                                     117 Q trU_c2k  
   贷:工程物资                                  117 Mt%Q5^  
9C5F#(uY  
2、现在的做法要看今年的教材是否更新。 <7/7+_y  
&W&A88FfZU  
注:你现在的这道例题是沿用2008年以前的做法。
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