[个人困惑][已回答]  课后习题提问:固定资产章节,单选3 [复制链接]

一个小细节的问题. +m+v1(@  
在计算固定资产总价时,购买安装过程中的生产用材料费需要计算所得税的金额,而工程用材料无须计算所得税。 xkPH_+4i8  
想问下老师,应该如何区分?是不是如果使用了"原材料"均需算所得税,其他的科目无须加税? R{0
nk   
谢谢!

我不知道你所指的单选题3在哪，我没找到。我只能根据你的大概意思，做如下回答： tpQ?E<O  
1、以前的规定 Oh]RIWL  
买入原材料时会计分录为（假设材料价格为100）： EW}7T3g  
借：原材料                             100 NJqjW  
    应交税费——应交增值税（进项税额）   17 )B1gX>J\8  
   贷：银行存款                        117 /ZpwJc`
e  
+jifbf-  
买入工程用材料时会计分录为（同样假设材料价格为100）： m&&Y=2  
借：工程物资                           117 $eQf5)5  
   贷：银行存款                        117 grWmF3c#  
:IB@@5r1
 
注意区别：购入原材料时增值税不得计入原材料成本，购入工程物资时增值税应计入物资成本，不得单独罗列 f*tKj.P  
;+6TZqklQ  
2、现在的做法 u.~`/O  
无论是原材料还是工程物资，都要将增值税单独罗列，所以会计分录如下： ?mME^?x Mu  
借：原材料（或“工程物资”）          100 Zp'q;h_  
    应交税费——应交增值税（进项税额） 17 a|u&N:v7B  
   贷：银行存款                          117  

不好意思,我说错了,是单选5. b>_eD-  
题目是:甲公司2007年9月10日购入需要安装的设备一台,增值税进项税额不得抵扣.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,工程用材料20万元,增值税34万元.购买过程中,安装时领用本企业生产用材料10万元,工程用材料20万元.该设备2008年3月20日达到预定可使用状态.(后面的我就省略不抄了...) 9s9_a4t5  
I4RUXi 5  
我的问题在于计算固定资产成本时,答案是:200+34+10*117%+20 NBaXfWh  
即生产用材料要算所得税,但工程用材料不需算. R'e>YDC  
我不是很清楚该如何分辨,在什么时候需要算所得税。 x4 .Y&Wq#  
3l?-H|T  
在后面的选择题中计算成本的时候，还有如:领用本企业成本150万元,售价200万元的产品.此时,答案的算法是150+200*17%,即也是要算所得税的。

接着我之前的例子，如果固定资产建造要领用原材料和工程材料，会计分录分别为： hxX-iQya  
1、以前的做法 Z}NMDb:t  
借：在建工程                                    117 Duh[(r_  
     贷：原材料                                    100   h^aUVuL/  
      应交税费——应交增值税（进项税额转出）      17 l+n0=^ Z  
)Co&(;zf  
借：在建工程                                     117 YI!@
,t  
   贷：工程物资                                  117 bxFDB^  
-NuRf#  
2、现在的做法要看今年的教材是否更新。 UL <*z!y  
'3'*VcL(  
注：你现在的这道例题是沿用2008年以前的做法。