[个人困惑][已回答]  课后习题提问:固定资产章节,单选3 [复制链接]

一个小细节的问题. n^K]R}S  
在计算固定资产总价时,购买安装过程中的生产用材料费需要计算所得税的金额,而工程用材料无须计算所得税。 "'Ik{wGc  
想问下老师,应该如何区分?是不是如果使用了"原材料"均需算所得税,其他的科目无须加税? =
RA6p  
谢谢!

接着我之前的例子，如果固定资产建造要领用原材料和工程材料，会计分录分别为： L>cTI2NB.  
1、以前的做法 hMi`n6m  
借：在建工程                                    117 d6wsT\S  
     贷：原材料                                    100   d'PjO-"g  
      应交税费——应交增值税（进项税额转出）      17 y+@7k3"  
iQ:]1H s  
借：在建工程                                     117 M,NYF`;a  
   贷：工程物资                                  117 7QzUw  
0&Zm3(}  
2、现在的做法要看今年的教材是否更新。 ]Rz]"JZ\S  
$n!saPpxS  
注：你现在的这道例题是沿用2008年以前的做法。

不好意思,我说错了,是单选5. ;ZB[g78%R%  
题目是:甲公司2007年9月10日购入需要安装的设备一台,增值税进项税额不得抵扣.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,工程用材料20万元,增值税34万元.购买过程中,安装时领用本企业生产用材料10万元,工程用材料20万元.该设备2008年3月20日达到预定可使用状态.(后面的我就省略不抄了...) sFMSH:5z  
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我的问题在于计算固定资产成本时,答案是:200+34+10*117%+20 }>>BKn   
即生产用材料要算所得税,但工程用材料不需算. Yaht<Hy  
我不是很清楚该如何分辨,在什么时候需要算所得税。 9>%ti&_-jt  
c:M~!CXO  
在后面的选择题中计算成本的时候，还有如:领用本企业成本150万元,售价200万元的产品.此时,答案的算法是150+200*17%,即也是要算所得税的。

我不知道你所指的单选题3在哪，我没找到。我只能根据你的大概意思，做如下回答： B<$(
Nb5<  
1、以前的规定 ?kM2/a"{G  
买入原材料时会计分录为（假设材料价格为100）： ^=Dz)95c  
借：原材料                             100 Phq"A[4=O  
    应交税费——应交增值税（进项税额）   17 {<cL@W  
   贷：银行存款                        117 7m$EZTw?  

h;[<4zw  
买入工程用材料时会计分录为（同样假设材料价格为100）： <>v=jH|L  
借：工程物资                           117  ^t}1$H  
   贷：银行存款                        117 %fuV
]  
~n=oPm$pR  
注意区别：购入原材料时增值税不得计入原材料成本，购入工程物资时增值税应计入物资成本，不得单独罗列 ! P8Y(i  
Talmc|h  
2、现在的做法 >\?RYy,s$  
无论是原材料还是工程物资，都要将增值税单独罗列，所以会计分录如下： w%1-_;.aU6  
借：原材料（或“工程物资”）          100 x$hT+z6DUC  
    应交税费——应交增值税（进项税额） 17 F,8?du]  
   贷：银行存款                          117