[个人困惑][已回答]  课后习题提问:固定资产章节,单选3 [复制链接]

一个小细节的问题. sWgzHj(c  
在计算固定资产总价时,购买安装过程中的生产用材料费需要计算所得税的金额,而工程用材料无须计算所得税。 J!zL)u|  
想问下老师,应该如何区分?是不是如果使用了"原材料"均需算所得税,其他的科目无须加税? -}Rh+n`  
谢谢!

我不知道你所指的单选题3在哪，我没找到。我只能根据你的大概意思，做如下回答： TI3@/SB>  
1、以前的规定 LeMo")dk\  
买入原材料时会计分录为（假设材料价格为100）： 8
;Df/%  
借：原材料                             100 W-vEh  
    应交税费——应交增值税（进项税额）   17 4eS(dPI0  
   贷：银行存款                        117 <9?`zo$y  
vslN([@JR  
买入工程用材料时会计分录为（同样假设材料价格为100）： Oxh.&  
借：工程物资                           117 P/dT;YhL  
   贷：银行存款                        117 <t. w(?  
Bj\oo+L/  
注意区别：购入原材料时增值税不得计入原材料成本，购入工程物资时增值税应计入物资成本，不得单独罗列 Je~<2EsQ  
/k^O1+]H  
2、现在的做法 9 N@N U:M+  
无论是原材料还是工程物资，都要将增值税单独罗列，所以会计分录如下： 1=Q3WMT  
借：原材料（或“工程物资”）          100 1${Cwb/F  
    应交税费——应交增值税（进项税额） 17 4m/L5 W:K  
   贷：银行存款                          117  

不好意思,我说错了,是单选5. LXcH<)  
题目是:甲公司2007年9月10日购入需要安装的设备一台,增值税进项税额不得抵扣.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,工程用材料20万元,增值税34万元.购买过程中,安装时领用本企业生产用材料10万元,工程用材料20万元.该设备2008年3月20日达到预定可使用状态.(后面的我就省略不抄了...) n/-d56  
)I9Wa* I  
我的问题在于计算固定资产成本时,答案是:200+34+10*117%+20 {t<U:*n2  
即生产用材料要算所得税,但工程用材料不需算. 9WsGoZPn  
我不是很清楚该如何分辨,在什么时候需要算所得税。 {afR?3GK  
iKuSk~  
在后面的选择题中计算成本的时候，还有如:领用本企业成本150万元,售价200万元的产品.此时,答案的算法是150+200*17%,即也是要算所得税的。

接着我之前的例子，如果固定资产建造要领用原材料和工程材料，会计分录分别为： cA{zyq26  
1、以前的做法 AT4G]pT  
借：在建工程                                    117 RtVG6'Y  
     贷：原材料                                    100   e8"?Qm7 J  
      应交税费——应交增值税（进项税额转出）      17 `:XrpD  
Vg)]F+E  
借：在建工程                                     117 `_{^&W WS  
   贷：工程物资                                  117 T6g(,xPcL  
_pv<_ Sm  
2、现在的做法要看今年的教材是否更新。 45;{tS.z,B  
Z?^~f}+  
注：你现在的这道例题是沿用2008年以前的做法。