[个人困惑][已回答]  课后习题提问:固定资产章节,单选3 [复制链接]

一个小细节的问题. 0z7mre^Q  
在计算固定资产总价时,购买安装过程中的生产用材料费需要计算所得税的金额,而工程用材料无须计算所得税。 bK9~C" k  
想问下老师,应该如何区分?是不是如果使用了"原材料"均需算所得税,其他的科目无须加税? ~79Qg{+]N  
谢谢!

我不知道你所指的单选题3在哪，我没找到。我只能根据你的大概意思，做如下回答： Q0Qm0B5eY  
1、以前的规定 OB^?cA>  
买入原材料时会计分录为（假设材料价格为100）： tkqBCKpDa  
借：原材料                             100 3}{5 X'  
    应交税费——应交增值税（进项税额）   17 x9A ZS#e)[  
   贷：银行存款                        117 O>M* mTM  
cjC6\.+l3  
买入工程用材料时会计分录为（同样假设材料价格为100）：
vx }Z  
借：工程物资                           117 &iy(oM  
   贷：银行存款                        117 N3p 7 0  
Z !25xqNCd  
注意区别：购入原材料时增值税不得计入原材料成本，购入工程物资时增值税应计入物资成本，不得单独罗列 :*:fun  
~Z6p3# !o  
2、现在的做法 "4uUI_E9F;  
无论是原材料还是工程物资，都要将增值税单独罗列，所以会计分录如下： MI'l4<>u  
借：原材料（或“工程物资”）          100 *M<BPxh0w]  
    应交税费——应交增值税（进项税额） 17 tW"ptU^9)
 
   贷：银行存款                          117  

不好意思,我说错了,是单选5. agm5D/H]:  
题目是:甲公司2007年9月10日购入需要安装的设备一台,增值税进项税额不得抵扣.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,工程用材料20万元,增值税34万元.购买过程中,安装时领用本企业生产用材料10万元,工程用材料20万元.该设备2008年3月20日达到预定可使用状态.(后面的我就省略不抄了...) o/ g+Z  
:8Ts'OGwI  
我的问题在于计算固定资产成本时,答案是:200+34+10*117%+20 xT?}wF  
即生产用材料要算所得税,但工程用材料不需算. |+xtFe  
我不是很清楚该如何分辨,在什么时候需要算所得税。 G<-9U}~76  
p$1Rgm\  
在后面的选择题中计算成本的时候，还有如:领用本企业成本150万元,售价200万元的产品.此时,答案的算法是150+200*17%,即也是要算所得税的。

接着我之前的例子，如果固定资产建造要领用原材料和工程材料，会计分录分别为： u~- fK'/!|  
1、以前的做法 JlDDM %  
借：在建工程                                    117 h3]@M$Y[  
     贷：原材料                                    100   a;'E}b{`F  
      应交税费——应交增值税（进项税额转出）      17 oz0n$`O$/  
RJ}yf|d-C  
借：在建工程                                     117 )Z8"uRTb0  
   贷：工程物资                                  117 !P60[*>  
56=K@$L {F  
2、现在的做法要看今年的教材是否更新。 SXo[[ao  
W^d4/]  
注：你现在的这道例题是沿用2008年以前的做法。