[个人困惑][已回答]  课后习题提问:固定资产章节,单选3 [复制链接]

一个小细节的问题. t=IM"ZgfL  
在计算固定资产总价时,购买安装过程中的生产用材料费需要计算所得税的金额,而工程用材料无须计算所得税。 6m0-he~  
想问下老师,应该如何区分?是不是如果使用了"原材料"均需算所得税,其他的科目无须加税?
R^6]v`j;  
谢谢!

我不知道你所指的单选题3在哪，我没找到。我只能根据你的大概意思，做如下回答： OzV|z/R2'  
1、以前的规定 U]Fnf?(  
买入原材料时会计分录为（假设材料价格为100）： R:y u  
借：原材料                             100 RY}:&vWDk  
    应交税费——应交增值税（进项税额）   17 ]RuH6d2d|  
   贷：银行存款                        117 vMYEP_lhK,  
Na.)!h_Kn'  
买入工程用材料时会计分录为（同样假设材料价格为100）： &4m;9<8\  
借：工程物资                           117 & &:ZY4`  
   贷：银行存款                        117 \ccCrDz  
a/Cc.s   
注意区别：购入原材料时增值税不得计入原材料成本，购入工程物资时增值税应计入物资成本，不得单独罗列 T^@P.zX  
]#\/1!W
  
2、现在的做法 S[y?>  
无论是原材料还是工程物资，都要将增值税单独罗列，所以会计分录如下： LIh71Vg/cc  
借：原材料（或“工程物资”）          100 YR.f `-<Z  
    应交税费——应交增值税（进项税额） 17 e0g>.P@6  
   贷：银行存款                          117  

不好意思,我说错了,是单选5. yb-/_{Y  
题目是:甲公司2007年9月10日购入需要安装的设备一台,增值税进项税额不得抵扣.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,工程用材料20万元,增值税34万元.购买过程中,安装时领用本企业生产用材料10万元,工程用材料20万元.该设备2008年3月20日达到预定可使用状态.(后面的我就省略不抄了...) "uU[I,h  
`cqZ;(^  
我的问题在于计算固定资产成本时,答案是:200+34+10*117%+20 *}Gu'EU  
即生产用材料要算所得税,但工程用材料不需算. R]y9>5 'U  
我不是很清楚该如何分辨,在什么时候需要算所得税。 tVHQ$jJY%  
@l?2",  
在后面的选择题中计算成本的时候，还有如:领用本企业成本150万元,售价200万元的产品.此时,答案的算法是150+200*17%,即也是要算所得税的。

接着我之前的例子，如果固定资产建造要领用原材料和工程材料，会计分录分别为： fVxRK\a\\  
1、以前的做法 l 5z8]/  
借：在建工程                                    117 P"k,[ZQ  
     贷：原材料                                    100   \2AXW@xE  
      应交税费——应交增值税（进项税额转出）      17 4.'KT;[_1/  
)}SiM {g  
借：在建工程                                     117 *Bx'g| u  
   贷：工程物资                                  117 &:Sb$+z  
)q'~<QxI\  
2、现在的做法要看今年的教材是否更新。 D;OR?NdgvW  
} bEu+bZ  
注：你现在的这道例题是沿用2008年以前的做法。