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[求助问答]谁帮我解决这个合并的问题。 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-03-18
Z^]jy>dj  
题目: }W@refS  
       A公司201211日以货币资金3100万取得B公司30%所有者权益,能施加重大影响,该日B公司可辨认净资产公允价值11000万,B公司只有一项固定资产账面是100万,公允是300万,剩余10年,年限平均法折旧,无残值。B公司2012年净利润1000万,可供出售金融资产公允变动增加200万。201311日,A5220万取得B公司40%所有者权益,该日,B公司所有者权益账面12000万,其中股本5000万,资本公积2200万,盈余公积280万,未分配利润4320万,可辨认净资产公允12300万,,B公司只有一项固定资产账面是90万,公允是390万,剩余9年,年限平均法折旧,无残值。已知原30%股权在该日的公允为3915万,AB属于非同一控制下的公司,不考虑所得税和内部交易影响。 >yr;Y4y7K  
>|, <9z`D  
要求:在合并财务报表工作底稿中编制购买日与投资有关的抵消分录。 T ay226  
8o[gzW:Q)U  
借:股本                    5000 !KJA)znx;(  
资本公积             2500 TFG? EO  
盈余公积             480 :-O$rm  
未分配利润         4320 hP8w3gl_  
商誉                    525 ia3Q1 9r  
  贷:长期股权投资    9135 `-%dHvB^R  
      少数股东权益       3690 c&1_lI,tH  
   ^\g.iuE  
哪个盈余公积480怎么算来的啊?网上课程说盈余公积没有动是480万,可题目中是280万啊?难道是算差额得出的?
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