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[知识整理]财务成本公式大全 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-03-05
A`b )7+mB  
  本文主要介绍了关于财务成本的各种公式,提供给财会人员作为参考。 L\kT9wWK|  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 h6Hop mWVx  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 DZ;2aH  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 xWty2/!h  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 jM(!!A jpC  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 ,P yPRPk  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 x\(yjNZH  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 S>?B)  
    其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 Hkj| e6  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 ngaQa-8w  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 Z@:R'u2Lk  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 5s2/YG=  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) 3nkO+ qQ  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) [k6,!e[/uG  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% +Sdki::  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 :20k6)  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) < 'qtqUL\  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% <Xj ,>2m;  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% 3 _k3U  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% @Cd}1OT)  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% 4=n%<U`Z/  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 C}mWX7<Z.  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 9!6yo  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 8"S? Toqq  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) D61e  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 z0&I>PG^  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 \A3yM{G~+  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 ,k3aeM~`%w  
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 zzBqb\Ky  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% &28n1  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 38q0iAH  
  1、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% O0<GFL$)&  
  2、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) +^.Q%b0Xx  
  3、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) 1]XIF?_D m  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 [Z?vC  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) kOuQR $9s  
  4、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 y0XI?Wr  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 }tZA7),L  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% oWc +i U(  
  5、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 ed)!Snz   
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 0<S(zva7([  
  6、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 gb0ZGnI  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营) ;R?9|:7  
  财务预测与计划 %4E7 Tu,1  
  1、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) x5Ee'G(  
  2、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 IsCJdgG  
  3、新增销售额=销售增长率×基期销售额 *:A )j?(  
  4、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) ;w}5:3+  
  5、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 >taZw '  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 Jid:$T>  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) [f'DxZF-  
  财务估价 J#W>%2 "s  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n—时间 r—名义利率 m-每年复利次数) R OQIw  
  1、复利终值复利现值 -0doL ^A  
  2、普通年金终值 Q-N.23\1  
  3、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) /`Lki>"  
  4、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) oYN# T=Xi  
  5、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) VI`x fmVOQ  
  6、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] 0IM#T=V  
  7、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] rzqUI*4%  
  8、递延年金现值:第一种方法;第二种方法 DD hc^(  
  9、永续年金现值 [0e]zy B+  
  10、名义利率与实际利率的换算 G1'w50Yu  
  11、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 r4qFEFV3%  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) I1H:h   
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) , 0rC_)&B  
  永久债券 l9.wMs*`X  
  1、债券到期收益率 P5P<-T{-c  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) XfT6,h7vFL  
  2、股票一般模式:零成长股票;固定成长 vu.f B4  
  3、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率 jr:LLn#}  
  4、期望值 K~WwV8c9;  
  5、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值 3^us;aOr  
  6、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即: zj;y`ENj  
  m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差 Z{n7z$s*  
  -j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差 |T"{q  
  证券组合的标准差: {w^flizY  
  7、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率 i,,>@R  
  总标准差=Q×风险组合的标准差 U%45qCU  
  8、资本资产定价模型: $P@P}%2  
  ① COV为协方差,其它同上 ZdH WSfO)O  
  ②直线回归法 VuZmX1x)N  
  ③直接计算法 Ahq^dx#o  
  9、证券市场线:个股要求收益率 Ec6{?\  
  投资管理 1|cmmUM-'v  
  1、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值 5J&n<M0G1  
  现值指数=现金流入现值÷现金流出现值 Rb~Kyy$  
  内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法” }wkBa]  
  2、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量 .[Sv|;x"E  
  会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100% O!]w J  
  3、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本 +V8yv-/{  
  4、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值) 6v1#i  
  或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值) &:jE+l  
  5、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响) 6]gs{zG  
  6、调整现金流量法:(α-肯定当量) %NS]z;G  
  7、风险调整折现率法: *G~c6B Z  
  投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数) w-CuO4P  
  项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率) >k\*NW  
  8、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 a k;Z;  
  净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资 i]$7w! r&  
  9、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益) s/To|9D  
  流动资金管理 SKfv.9  
  1、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限) IB*%PM TF  
  2、收益增加=销量增加×单位边际贡献 iZy k2kc  
  3、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本  %r!#  
  平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率 T8hQ< \g  
  4、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例 WD?V1:>+  
  5、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本 ) L{Tn 8  
  取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2 Mc6Cte]3|  
  存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs $oua]8!  
  (K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量) W'0wTZG  
  6、经济订货量 X}usyO'pW  
  总成本 最佳订货次数 经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本 Mm[%v t40  
  筹资管理 @e0 Q+t  
  1、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额 9wb$_j]F`#  
  2、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格 P|(J]/  
  股利分配 Vd1K {rH#  
  3、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率) X7 Za Q .  
  资本成本和资本结构 通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率) -owfuS?i=  
  4、银行借款成本: rP\ 7C+  
  (K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率) q3P3euK3  
  考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T) [ $"iO#oO  
  财务报表分析 9vj:=,TNu  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 Z.mV fy%  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 1VZ>*Tl  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 I] "$h]T  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 Ph%s.YAZ~  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 ntkinbbD  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 PvB?57wkF  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 m5x>._7le  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 ' R@<4Ib|  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 h?1pGz)[C  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 |(H|2]b4 =  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
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离线涅辛

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果然很厉害
离线孤月

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只看该作者 4楼 发表于: 2014-04-27
恩呢,财管,刚开始看,感觉被公式湮没了,但是,如果理解了,好像也没有那么难背了~~~
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