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[知识整理]财务成本公式大全 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-03-05
?p>m ;Aq  
  本文主要介绍了关于财务成本的各种公式,提供给财会人员作为参考。 }?9A:&  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 i8=+ <d  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 3k:`7E.  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 12}!oS~_  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 gdg "g6b  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 5#dJg a/88  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 :{ai w?1  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 -CTLQyj)  
    其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 BfDC[(n`  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 i`!>zl+D  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 <4 -g2.\  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额  bDq<]h_7  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) O*>`md?MH  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) F1% ^,;  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% bMqFrG  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 </ 2Cn@  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) Gf-GDy\{  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% c7]0 >nU;  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% !fJy7Y  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% yB4 eUa!1  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% pwA~?$B1  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 9dva]$^:*1  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 I.U=%{.  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 ~pwk[Q!  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) QvlV jDIy  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 #`%V/#YK  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 Ys<z%  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 1 ;Uc -<  
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 tV2o9!N4  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% !HF<fn  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 |J~A )Bw?  
  1、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% OZ&SxR%q4  
  2、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) sRC?l_n;  
  3、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) -+:t%A?  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 -(zw80@&  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) x.'Ys1M  
  4、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 ksyQ_4^SO  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 OUy} 1%HY  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% +9 .GNu  
  5、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 VL$?vI'  
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 )qRE['M  
  6、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 LRSt >; M  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营) % "^CrG  
  财务预测与计划 p\tA&>3-  
  1、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) M`?ATmYy  
  2、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 eRg;)[#0>$  
  3、新增销售额=销售增长率×基期销售额 ov1#BeQ  
  4、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) eyos6Qi  
  5、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 >KJE *X@s  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 [=>[2Ty  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) zT'(I6 S:)  
  财务估价 <m%ZDOMa  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n—时间 r—名义利率 m-每年复利次数) -~ Dn^B1^  
  1、复利终值复利现值 ,8stEp9~h]  
  2、普通年金终值 .+~9 vH  
  3、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) /&5:v%L  
  4、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) Ib"fHLWA^!  
  5、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) <,J O  
  6、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] ?8q4texf[  
  7、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] 1|$J>  
  8、递延年金现值:第一种方法;第二种方法 w=thaF.  
  9、永续年金现值 +; =XiB5R  
  10、名义利率与实际利率的换算 J5}?<Dd:  
  11、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值  k.\4<}  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) Us3zvpy)o  
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) /`7G7pQ+  
  永久债券 0"i QHi  
  1、债券到期收益率 :e\M~n+y  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) x)f<lZ^L&H  
  2、股票一般模式:零成长股票;固定成长 z\Z+>A  
  3、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率 &0OH:P%  
  4、期望值 n%6=w9.%c  
  5、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值 n`p/ ;D=?  
  6、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即: bUc ++M  
  m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差 b6'ZVB  
  -j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差 w } r mYQ  
  证券组合的标准差: Iz&<rL;s  
  7、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率 W2A!BaH%  
  总标准差=Q×风险组合的标准差 jI WX6  
  8、资本资产定价模型: \# 1p  
  ① COV为协方差,其它同上 Xet} J@C  
  ②直线回归法 $LtCI  
  ③直接计算法 }U**)"  
  9、证券市场线:个股要求收益率 3vEwui-5  
  投资管理 ULxgvq  
  1、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值 P,k=u$  
  现值指数=现金流入现值÷现金流出现值 8*eVP*g  
  内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法” +d3h @gp  
  2、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量 ~jJe|zg>  
  会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100% !iUT Re  
  3、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本 F`o"t]AD-a  
  4、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值) ;>Z0e`=  
  或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值) f_IsY+@  
  5、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响) t]xR`Rr;X  
  6、调整现金流量法:(α-肯定当量) ,?!MVN-  
  7、风险调整折现率法: R)%I 9M,  
  投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数) -c %'f&P  
  项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率) 4cDe'9 LA  
  8、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 BuS[(  
  净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资 {-yw@Kq  
  9、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益) 3*oZol/  
  流动资金管理 $Eo-58<q  
  1、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限) {Vf].l:kn  
  2、收益增加=销量增加×单位边际贡献 AdRK)L  
  3、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本 ilQt`-O!  
  平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率 ` bZgw  
  4、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例 ^h"@OEga?  
  5、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本 'Ge8l%p  
  取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2 vP,$S^7$  
  存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs _]us1  
  (K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量) U+ V yH4"  
  6、经济订货量 Oo 9'  
  总成本 最佳订货次数 经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本 1c4:'0  
  筹资管理 #m3!U(Og`  
  1、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额 ~P"o_b6,k  
  2、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格 j_SUR)5  
  股利分配  `dIwBfg_  
  3、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率) `|4k>5k  
  资本成本和资本结构 通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率) %4Yq (e  
  4、银行借款成本: |^gnT`+  
  (K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率) R HmT$^=  
  考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T) "fu@2y4^  
  财务报表分析 % ejq|i7  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 ccy q~  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 LmPpt3[  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 Y$W)JWMY`  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 L!~ap  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 ;+lsNf  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 Uf~5Fc1d =  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 </_.+c [  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 E|_}? >{R  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 W?du ]  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 i~rb-~o  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
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离线涅辛

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果然很厉害
离线孤月

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只看该作者 4楼 发表于: 2014-04-27
恩呢,财管,刚开始看,感觉被公式湮没了,但是,如果理解了,好像也没有那么难背了~~~
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