《第一财经日报》在早前连续报道了上海优道投资管理有限公司（下称“优道投资”）牵扯虚设项目募集资金事件，以及理财产品资金流向上市公司国创能源（600145.SH）。
昨日（14日），本报记者又从多个渠道了解到，优道投资为国创能源募集的资金，已分笔打入了国创能源的账户，然而这批规模达6.6亿元的资金从未在国创能源的报表上出现过。有财务专家向记者表示，资金或已被挪用。
报道刊发后数日，国创能源仍然未就此事作出实质性回应。本报记者多次联系该公司证券部无果。
事实上，国创能源只是优道投资募资标的中的一个。记者发现，优道投资已经将自己的网站下线。而公共网络上零星资料显示，优道投资为与“中技系”有关联的多家上市公司等项目募集过资金。
无影踪的资金
“数量如此庞大的资金，能在报表中毫无体现，这种情况非常罕见。”某会计师事务所审计师对记者说，“募集资金只要是进入上市公司账户的，按理来说都会体现在现金流量表中。此外，募集资金金额过大，财务费用会有相应的体现。”
去年10月和今年5月，优道投资发行了国创能源定增基金一期和二期，合计募集资金约5.6亿元。其中一期在今年10月已经到期，但由于国创能源目前无力兑付，一期的投资人也被告知兑付将延期3个月。再加上伪造“上海市闵行区动迁安置房项目二期D款”产品的刘永盛募集的1亿元，一共有多达6.6亿元的资金去向不明。
然而，不仅现金流量表的筹资活动产生的现金流量数量不符合，就是对应勾稽的利润表财务费用科目、资产负债表的货币资金科目，数量也不符合。
在去年10月之后的2012年年报中，国创能源筹资活动产生的现金流入小计747.5万元，财务费用-18.45万元，货币资金1688.69亿元；今年5月份后的2013年中报以及三季报中，筹资活动产生的现金流入为零，截至三季度财务费用15.25万元，货币资金6157.09万元。
未出现在现金流量表中，未产生相应的利息费用，是否意味着资金已经归还？上述审计师表示否认：“如果归还，则相应地体现在筹资活动产生的现金流出的部分，不会无声无息地归还。”
国创能源的定向增发预案披露，定增预计募集39.5亿元，在预案中未出现优道投资的身影。不过预案称：“本次发行募集资金到位之前，公司可根据募集资金投资项目实施进度的实际情况以自筹资金先行投入，并在募集资金到位后，按照相关法规规定的程序以募集资金置换自筹资金。”
这6.6亿元资金会不会在打入上市公司后迅速地被投入到这个项目里面？如此一来，财务费用、货币资金等科目没有反映。然而事情并非如此简单——国创能源投资活动产生的现金流入流出部分数额依然对不上。该公司2012年年报以及2013年一季报、中报、三季报数据显示，投资活动的现金流出小计为82.55万元、7500元、7500元、2.08万元。
这6.6亿元资金就像从未在这个世界上存在过一般。但本报记者从多个渠道了解到，这笔资金已经打往了国创能源。“资金很可能已经被挪用了。”上述审计师这样对记者说。那么这笔资金可能被谁挪用了？
优道投资紧急消失
事实上，消失的不仅仅是6.6亿元的资金，还有优道投资。
工商资料显示，该公司的自然人股东为雷时珍、雷席珍，记者也从网上找到了优道投资标为“联系人”的雷席珍联系方式，拨打后对方否认自己是雷席珍，也否认与优道投资有关。
但网上有资料这样介绍该公司：“上海优道投资管理有限公司的三大股东分别是优道国际资本控股有限公司（香港）、成城国际控股有限公司（旗下成城股份A股代码：600247）、中汽零投资管理有限公司（隶属于中国机械工业集团）。”
而优道投资的官网已经下线，百度快照中的相应资料也被删除。记者查询了工信部“ICP/IP 地址/域名信息备案管理系统”，其www.udaown.com 的官网域名查询结果为“未找到符合条件记录”，其网站备案号查询也没有记录。
但记者依然从网络上找到了与优道投资相关的其他投资项目，这些项目与深圳中技实业集团有限公司——即成城股份大股东有莫大关联。
据记者不完全统计，优道投资发起和管理的产品包括但不限于三个系列——一个是优盈系列，以上市公司项目为主；一个是优健系列，以房地产开发项目为主；第三个是优享系列，以非上市公司的并购项目为主。
优盈系列一共发行了3个产品，涉及三家上市公司：“优盈1号·国创能源定增投资基金”，共发行两期，募集5.6亿元；“优盈2号·博元投资定增投资基金”，目前只发行了一期，募资规模1.5亿元；“优盈3号·岳阳恒立定增投资基金”，募资规模4亿元。
优健系列一共发行2个产品，“优健1号·长宁区云古酒店公寓股权投资基金”，募资规模1亿元；“优健2号·江阴摩尔大厦投资基金”，募资规模不超过6000万元。
优享系列一共发行2个产品，“优享1号·阳洋矿业煤炭能源并购投资基金”，募资规模不超过2亿元；“优享2号·海城西洋冷轧股权收益权投资基金一期”，募资规模2亿元。
此外，优道投资2012年还发行了成城股份定向增发投资基金，募资规模不超过4亿元。
在上述8个产品中，国创能源二期、博元投资（600656.SH）、岳阳恒立（000622.SZ）、江阴摩尔大厦、阳洋矿业、海城西洋冷轧这六个项目是今年发起，其余都是往年发起。其中，阳洋矿业为国创能源子公司，而国创能源、博元投资、岳阳恒立都是“中技系”上市公司，由中技系控制的成城股份更不在话下。由此可见，优道投资与深圳中技集团有限公司有重大关联关系，这些公司通过优道投资募集了大约17.1亿元左右的资金。本报将继续关注这些资金的去向。
