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[知识整理]财务成本管理公式 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-10-16
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财务报表分析 tfj6#{M5  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 8qn1? Lb  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 0\%/:2   
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 blph&[`}I  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 @HJ&"72$<  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 bT}P":*y  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 B2VC:T G>  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 M(x5D;d b/  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 X>2_G ol!  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 T5NO}bz  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 3N(s)N_P M  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 )I{41/_YA  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) /HgdTyR)  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) R9D< lX0%  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% 4&)*PKq  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 XodA(73`i  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) %d*k3 f }  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% ji<b#YO4  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% ,xB&{ J  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% >>=lh  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% B#AAG*Ai8  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 y.2_5&e/  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 R_\{a*lV0  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 Y8`4K*58%  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) zx'G0Z9]  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 :U)q(.53  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 gxpR#/(E~  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 x)l}d3   
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 $'dJ+@  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% <~t38|Ff@  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 ej>8$^y  
  24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% jI(~\`  
  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) wxVf6`  
  26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) %)8`(9J*  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 5#s?rA%u  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) mf6?8!O}>  
  27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 -}1S6dzr  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 9r@r\-  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% X|t?{.p  
  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 r^-3( 77n  
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 4%~$A`7  
  29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 [c]X) @#S  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用) X{\ >TOk   
  财务预测与计划 H7?C>+ay  
  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) _aL:XKM  
  31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 F=yrqRS=  
  32、新增销售额=销售增长率×基期销售额 "2(lgxhj  
  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) Pc C9)x  
  34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 #>GUfhou)  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 ]R\k@a|G  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) qyGVyi3  
  财务估价 R<lj$_72Q  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数) He^+>XIam  
  35、复利终值复利现值 EC$wi|i  
  36、普通年金终值:或 b+yoD  
  37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) +"6_rbeuO  
  38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) .5|AX6p+^  
  39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) D{I^_~-\5  
  40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] ]Gm,sp.x  
  41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] d$8rzd  
  42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法: 7g}4gX's  
  43、永续年金现值: iq-n(Rfw~  
  44、名义利率与实际利率的换算: n?_!gqK  
  45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 B2:6=8<  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) > n Y<J  
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) GJai!$v  
  永久债券(勒达www.ledamei.cn >w+WG0Z K  
  46、债券到期收益率=或 3&_O\nD  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) Brr{iBz*"  
  47、股票一般模式:零成长股票:固定成长: hNmC(saMGm  
  48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或 'x{g P?.  
  49、期望值: DhV($&*M  
  50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值
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