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[知识整理]财务成本管理公式 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-10-16
piKR*|F  
财务报表分析 07tSXl5!  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 W8{zV_TBm  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 )MJy  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 ?e+$?8l[3  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 r:uW(<EP^  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 b!xm=U  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 :*{\oqFn~$  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 +zn207 .`  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 h9L/.>CX  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 X mX .)h'Y  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 J?N9*ap)  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 uA2-&smw  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) hz_F^gF  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) 9,zM.g9Qv  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% _ 0Ced&i  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 oc3}L^aD  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) v\?J$Hdd  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% !u=,bfyH  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% =3Hv  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% 4\%XC F!  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% [v$NxmRu  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 ;NzS;C'  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 C2 ] x  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 CuD^@  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) gELb(Y\ak  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 iNAaTU  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 k|c=O6GO  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 ,dIo\Lm  
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 >ey- j\_v  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% h8lI# Gs  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 !HP/`R  
  24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% {<3>^ o|"  
  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) X@n\~[.B  
  26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) 8^Ov.$rP  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 aY7.<p*a  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) HGjGV]N5  
  27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 3qc o2{nz  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 M:Aik&  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% >av.pJ(>  
  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 ;c_pa0L  
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 {? dW-  
  29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 WaRYrTDv64  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用) (\6R"2  
  财务预测与计划 [o,S.!W8  
  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) hj.Du+1  
  31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 Xqac$%[3  
  32、新增销售额=销售增长率×基期销售额 CxOBH89(  
  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) KVrK:W--p  
  34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 $ (gR^L  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 a~-^$Fzgy  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) mrfc.{`[  
  财务估价 HjFY >(e  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数) !B3lsXLSY  
  35、复利终值复利现值 FiQx5}MMhu  
  36、普通年金终值:或 q|A -h'  
  37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) d^w*!<8  
  38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) 42m}c1R  
  39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) >5jHgs#  
  40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] Q4;br ?2H  
  41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] } bs2Rxkh  
  42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法: nd] AvVS  
  43、永续年金现值: Dg LSDKO!  
  44、名义利率与实际利率的换算: e]+ [lq\p@  
  45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 '\2lWR]ndd  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) ,A>i)brc  
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) ZREAEGi{  
  永久债券(勒达www.ledamei.cn ^g dg0y!5~  
  46、债券到期收益率=或 '7<@(HO  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) d%istFL)  
  47、股票一般模式:零成长股票:固定成长: IrRn@15,  
  48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或 }fo?K|Xx  
  49、期望值: ,QpDz{8  
  50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值
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