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[知识整理]财务成本管理公式 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-10-16
cw{[% 7  
财务报表分析 /\M3O  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 q6v%HF-q4  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 _[.3I1kG  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 ~nG?>  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 0dgp<  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 '|i<?]U  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 W.u}Q@  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 %t^-Guz  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 R nf$  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额  sP5\R#  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 BI-xo}KI  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 <ibEo98  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) }-R|f_2Hp  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) J0M7f]  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% *L.+w-g&&  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 \?e{/hXnl  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) r9uuVxBD  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% X4U$#uI{  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% %g4G&My@J  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% LCRZ<?O[|  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% |,89 zTk'  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 s`G3SE  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 D f H>UA  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 'J&$L c  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) =FXZcP>h  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 -&* 4~  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数  0XBv8fg  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 Jiljf2h  
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 Rb~NX  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% 2\M^ _x$N  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 |A#pG^  
  24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% ~P85Or  
  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) gZe(aGh  
  26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) hX~d1.]Y  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 :!\?yj{{  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) |P si?'4  
  27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 2R2ws.}  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 |T}Q ~  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% p ] V  
  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 R(sPU>`MX  
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 i5sNCt  
  29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 tB_GEt2M  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用) 8(e uWS  
  财务预测与计划 sF$$S/b  
  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) 6;g"`l51  
  31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 c_ e2'K:  
  32、新增销售额=销售增长率×基期销售额 ^-9g_5  
  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) E {$Jk]c  
  34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 i"~J -{d}  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 0?KY9  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) |#);^z_  
  财务估价 -rSp gk0wL  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数) B\,pbOE?#  
  35、复利终值复利现值 @-9I<)Z/2  
  36、普通年金终值:或 I5l5fx  
  37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) N|OI~boV%  
  38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) [;`B   
  39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) /G`'9cD  
  40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] XjL)WgQ{i  
  41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] RCSG.*%%I  
  42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法: yF-EHNNf  
  43、永续年金现值: Z6eM~$Y  
  44、名义利率与实际利率的换算: l & @]   
  45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 r%*,pN7O  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) {2EIvKu3:  
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) G=R`O1-3  
  永久债券(勒达www.ledamei.cn Nr?Z[6O|  
  46、债券到期收益率=或 #d,+87]\=  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) C:+-T+m[  
  47、股票一般模式:零成长股票:固定成长: ,Q8[Ur? G  
  48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或 eM";P/XaX  
  49、期望值: 4NaL#3  
  50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值
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