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[知识整理]财务成本管理公式 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-10-16
"qF&%&#r'  
财务报表分析 _#L IG2d  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 %0]&o, w{  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 >GjaA1,  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 9xSAWKr,l  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 J0>Q+Y  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 S<>e(x3g]  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 Sd)D-S  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 c_" .+Fa  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 % va/x]K  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 ~@-Az([H  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 <1@_MY o  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 :l6sESr  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) Y, 0O&'>  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) { ~Cqb7  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% 4Q]+tXes  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 [<%yUy  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) n,0}K+}  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% 1 t#Tp$  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% *</;:?  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% W=|B3}C?  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% jR48 .W  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 gy>2=d  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 >#kzPYsp  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 !WY@)qlf  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) 0h; -Yg  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 zX5p'8-  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 ]vlQNd?  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 ")LF;e  
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 _h.[I8xgYG  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% S'A~9+  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 r3KV.##u,  
  24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% N7jAPI@a\i  
  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) $GYy[-.`  
  26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) ] {y ';MZ  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 !|`YNsR  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)  @P~ u k  
  27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 >#V8l@IH  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 R{*p \;  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% D m5UQe  
  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 6L*y$e"Qc  
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 5[@4($q8  
  29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 #cApk  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用) 8..itty  
  财务预测与计划 f[%iRfUFw  
  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) @@I2bHy vb  
  31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 )JZfC&,  
  32、新增销售额=销售增长率×基期销售额 }b+=,Sc"  
  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) Ru sa &#[  
  34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 B'=*92i>S  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 ?49wq4L;a  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) - BocWq\  
  财务估价 7#<|``]zNf  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数) zKI( yC  
  35、复利终值复利现值 jOe %_R  
  36、普通年金终值:或 myXp]=Sb?  
  37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) [y:6vC   
  38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) n'R 8nn6^  
  39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) 5:AAqMa  
  40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] #ocT4  
  41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] ,@2O_O`:  
  42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法: cW3;5  
  43、永续年金现值: O,DA{> *m  
  44、名义利率与实际利率的换算: zS?L3*u   
  45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 tnTr &o#  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) ;)o% 2#I  
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) wlkS+$<  
  永久债券(勒达www.ledamei.cn 7-(tTBH  
  46、债券到期收益率=或 JM M\  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) i/WYjo  
  47、股票一般模式:零成长股票:固定成长: 6vmkDL8{A8  
  48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或 dz7*a {  
  49、期望值: 5[I 9/4,  
  50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值
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