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某首饰商城为增值税一般纳税人,2012年5月发生以下业务: ][`% vj9r
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; O#?@'1
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元; !Z<=PdI1Ys
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); uS7kkzt-x
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; yoG*c%3V?
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。 ug^esB
(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率为6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: ~Aw.=Yi=
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税; P$5K[Y4f
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; xq<X:\O
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; t4Pi <m:7
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; Kjt\A]R%
(5)商城5月份应缴纳的增值税。 -rlCE-S
我看到这个题的答案有2个版本 ^]MLEr!S
版本一 (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元) T(
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(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
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(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=33.47×5%=1.67(万元) qylI/,y{
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元) \gR%PN
(5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+33.47+70.2÷(1+17%)]×17%-8.5=20.36(万元) #jM-XK
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版本2 (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=53.82÷(1+17%)×5%=2.3(万元) _BZ6Ws$C2
打成礼品包装的,不论是否单独核算,一并计算缴纳消费税。金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。 (!%9#
(2)以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=(120000+600×20)÷(1+17%)×5%÷10000=0.56(万元) K/M2L&C
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=1.58(万元) _
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(4)应缴纳的增值税=(53.82+12+600×20÷10000+4.68)÷(1+17%)×17%-8.5=10.42-8.5=1.92(万元)。 pD;fFLvN
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按我自己的理解是2对的 但是轻一资料是版本一 到底哪个对呀?主要就是3和 5 纠结~~