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某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务： = 8$0 $d
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； P Q &Q71
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； 6N %L8Q
（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）； Xv-1PY':pA
（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； o! 2 n}C
（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 iFwyh`Bcg
（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率为6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： =!g/2;-or
（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；
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（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； PV]k3&y
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税； '? `@7Eol
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； TJyH/ C
（5）商城5月份应缴纳的增值税。 ET,
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我看到这个题的答案有2个版本 *< $c
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版本一 （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元） s}[A4`EWH
（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（万元） z)ft3(!
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42+4.68）÷（1+17%）×（1+6%）÷（1－5%）×5%＝33.47×5%＝1.67（万元） da9*9yN
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1+17%）×5%＝3（万元） <*A|pn
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（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1+17%）+2000×0.03÷（1+17%）+33.47+70.2÷（1+17%）]×17%－8.5＝20.36（万元） W? "2;](
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版本2 (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=53.82÷(1+17%)×5%=2.3(万元) ,# P,B ;r~
打成礼品包装的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。 #Cg}!3 8
(2)以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=(120000+600×20)÷(1+17%)×5%÷10000=0.56(万元) ] F"(OWW
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=1.58(万元) R8=I)I -8
(4)应缴纳的增值税=(53.82+12+600×20÷10000+4.68)÷(1+17%)×17%-8.5=10.42-8.5=1.92(万元)。 SLQ\Y%F
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按我自己的理解是2对的 但是轻一资料是版本一 到底哪个对呀？主要就是3和 5 纠结~~
