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某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务： kRB2J3Nt.
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； MXynv";<H
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； 89[OaT_hs
（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）； 7r$'2">K(
（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； 5Cl;
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（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 mH7Mch|
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（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率为6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： U&L?IT=x
（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税； X; 3gKiD
（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； F/U38[
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税； eG% Q
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（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； )
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（5）商城5月份应缴纳的增值税。 7_ao?}g
我看到这个题的答案有2个版本 |oTA $bln
版本一 （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元） o ' !WW
（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（万元） 6"
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（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42+4.68）÷（1+17%）×（1+6%）÷（1－5%）×5%＝33.47×5%＝1.67（万元） U[c^xz&
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1+17%）×5%＝3（万元） P*{*^D N
（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1+17%）+2000×0.03÷（1+17%）+33.47+70.2÷（1+17%）]×17%－8.5＝20.36（万元） 7=pJ)4;ZA
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版本2 (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=53.82÷(1+17%)×5%=2.3(万元) ]L9$JTGF`w
打成礼品包装的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。 CYN")J8V
(2)以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=(120000+600×20)÷(1+17%)×5%÷10000=0.56(万元) I 2*
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(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=1.58(万元) O"f|gc)GLz
(4)应缴纳的增值税=(53.82+12+600×20÷10000+4.68)÷(1+17%)×17%-8.5=10.42-8.5=1.92(万元)。
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按我自己的理解是2对的 但是轻一资料是版本一 到底哪个对呀？主要就是3和 5 纠结~~
