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某首饰商城为增值税一般纳税人,2012年5月发生以下业务: kRB2J3Nt.
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; MXynv";<H
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元; 89[OaT_hs
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); 7r$'2">K(
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; 5Cl;
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(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。 mH7Mch|
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(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率为6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: U&L?IT=x
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税; X;3gKiD
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; F/U38[
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; eG%Q
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(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; )
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(5)商城5月份应缴纳的增值税。 7_ao?}g
我看到这个题的答案有2个版本 |oTA$bln
版本一 (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元) o'!WW
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元) 6"
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(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=33.47×5%=1.67(万元) U[c^xz&
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元) P*{*^DN
(5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+33.47+70.2÷(1+17%)]×17%-8.5=20.36(万元) 7=pJ)4;ZA
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版本2 (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=53.82÷(1+17%)×5%=2.3(万元) ]L9$JTGF`w
打成礼品包装的,不论是否单独核算,一并计算缴纳消费税。金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。 CYN")J8V
(2)以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=(120000+600×20)÷(1+17%)×5%÷10000=0.56(万元) I2*
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(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=1.58(万元) O"f|gc)GLz
(4)应缴纳的增值税=(53.82+12+600×20÷10000+4.68)÷(1+17%)×17%-8.5=10.42-8.5=1.92(万元)。
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按我自己的理解是2对的 但是轻一资料是版本一 到底哪个对呀?主要就是3和 5 纠结~~