11、某企业收购免税农产品一批,其价款为200 000元,支付运费1 000元(7%可作为进项税额抵扣),则收购免税农产品的“应交税费——应交增值税(进项税额)”金额( )元。 =#<hT
s
Cs
%
-f"
A、20000 B、26070 C、70 D、2010 ^q,KRut
Ga%]$4u
12、2006年9月26日,T公司与N公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2007年3月10日,T公司应按每台56万元的价格向N公司提供乙产品6台。2006年12月31日,T公司乙产品的账面价值(成本)为392万元,数量为7台,单位成本为56万元,2006年12月31日,乙产品的市场销售价格为60万元/台。假定乙产品每台的销售费用和税金为1万元。2006年12月31日乙产品的账面价值为( )万元。 hqY9\,.C
soZw""|v
A、392 B、395 C、386 D、388 ?Ib/}JST
>1tGQ
cg
13、企业委托加工应税消费品,收回后用于继续加工,用于支付给受托方的消费税,应( )。 Tf"DpA!_
r Q'tab.,]
A、计入委托加工物资的成本 B、记入“应交税费——应交消费税”科目的借方 5@Q4[+5&_
Bif
A&o%
C、记入“应交税费——应交消费税”科目的贷方D、记入“营业税金及附加”科目的借方 m=S[Y^tR
d/(=q
14、甲公司期末原材料的账面余额为100万元,数量为10吨。 该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定:甲公司为乙公司提供Y产品20台,每台售价10万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元。 估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元(不含增值税,本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。 期末该原材料的可变现净值为( )万元 \wNn c"
,\DB8v6l\A
A、85 B、89 C、100 D、105 ~]/X,Cf
IR%a+;Xs
15、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2004年8月9日甲公司与乙公司签订销售合同:由甲公司于2005年5月15日向乙公司销售计算机5000台,每台1.2万元。2004年12月31日甲公司已经生产出的计算机4000台,单位成本0.8万元,账面成本为3200万元。2004年12月31日市场销售价格为每台1.1万元,预计销售税费为264万元。则2004年12月31日计算机的可变现净值为( )万元。 H+3I[`v
5
^iU1
\(L
A、4400 B、4136 C、4536 D、4800 d#a
bYdC.AE
16. 某工业企业为增值税一般纳税企业,2004年4月购入A材料1000公斤,增值税专用发票上注明的买价为30000元,增值税额为5100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗,实际验收入库990公斤;在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。 4T9hT~cT7
('uYA&9
A.29700 B.29997 C.30300 D.35400 @6$r|:]G-
tTyu,%/m
17.某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税为15.3万元。该批原材料已加工完成并验收入库,其实际成本为( )万元。 Z=!*7@QY
A0rdQmrOL
A.270 B.280 C.300 D.315.3 p^YE"2 -
GGF;T&DWad
18、甲企业发出实际成本为140万元的原材料,委托乙企业加工成半成品,收回后用于连续生产应税消费品,甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲公司根据乙企业开具有增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元,另支付消费税16万元,假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批半成品的入账价值为( )万元。 u ?g!E."v
i&>,aiH@
:<&}/r
A.144 B.144.68 C.160 D.160.68 X{#@ :z$
/@RnCjc'
19、乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,增值税为1020元;发生的保险费为350元,入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。 MQY1he2M
!nj%n
A.32.4 B.33.33 C.35.28 D.36 cJ8F#t
54J<ZXCs
20、甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货,按单项存货计提存货跌价准备。2005年12月31日,甲公司库存自制半成品成本为35万元,预计加工完成该产品尚需发生加工费用11万元,预计产成品不含增值税的销售价格为50万元,销售费用为6万元。假定该库存自制半成品未计提存货跌价准备,不考虑其他因素。2005年12月31日,甲公司该库存自制半成品应计提的存货跌价准备为( )万元。 U&3*c+B4
:/%Vpdd@
A.2 B.4 C.9 D.15