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(一)抄税 #T#&qo#
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税 U[U$1LSS
注: GQ2&D}zh
(1)办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。 $w[@L7'(
(2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%. asQ pVP
(3)增值税发票存根按每本25张装订,并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应,普通发票不必重新装订。 Iy8gQdI
(4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。 Y'Wj7P
(5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 ;)0vxcMB
(二)抵扣 X2dTV}~i
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册 ?F
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注: C0i: *1
(1)计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。 mgG0uV
(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。 x:xKlPGd
(三)申报税款 q{yz]H,
每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务负责人签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存 %lv2 ;-
注: )\`TZLR
(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报,房产税分别于元月、7月分两次申报,车船税、土地使用税于每季度第1个月申报,印花税年底一次申报。 fR6ot#b
(2)填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出KOU交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 %[lX
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(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。 x"8(j8e
(4)领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。 v{Zh!mk* L
(5)全年申报表应按税种分类装订成册。 nLto=tNUO
(四)代办出口退税相关手续 @ewQx|
复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出KOU交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票 r.-NfK4
(五)税款交纳 C.8]~MP
1、申报月度资金计划 %L/Wc,My
月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核 4%\L8:
2、税款缴纳 wMt?yc:X
填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证
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(1)完税 Vfg144FG'
借:应交税费——增值税-已交本年税金/出KOU交税/未交增值税 m`nv4 i#o
——所得税-企业所得税/个人所得税 [p}J=1S
——城建税 {*
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其他应交款——教育附加 %?X~,
贷:银行存款 E|6X.Ny]
(2)划卡 Yi7`iC
借:银行存款——国税卡/地税卡 B*Hp
贷:银行存款 W>wE8? _,
(3)从卡中完税 ~S"G~a(&j
借:应交税费(明细同上) KNIYar*3
贷:银行存款-国税卡/地税卡 J24UUZ9&$
(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证 MCL?J,1?r
借:管理费用——公积金 R/ l1$}
其他应付款——公积金 ll[U-v{
贷:银行存款 ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核 0@*rp7
(5) 养老金 5y}}?6n+
签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证 {-Yp~HQ
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借:管理费用——劳保-养老金 9y.C])(2
其他应付款
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贷:银行存款 ——→传主管岗复核 ?Q9/C|
注: aWOApXJ
(1)向税卡中在税票登划款时,同时将相应的税票交给征管员,并记本中备注转征管员。从税卡入库后,收到征管员传来的完税税票和付款凭证时,编制记账凭证,并在税票登记本中中注销该票。 HQ/PHUg2
(2)编制完税记账凭证时,摘要栏中须注明票号和所属期。 Iimz
(六)发票的领购及使用 wd..{j0&
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表 +;:i,`Lmg
注: 7S2Bm]fP
(1)及时购买所需的票据,随时满足领用需求。 B`"-~4YAf
(2)票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。 j,EE`g&
(3)领购的空白票据须妥善保管,谨防丢失。 z[ z'.{;D
(七)管理性工作 Z%(aBz7Et
1、随时与地税国税征管员保持联系。 z)43+8 ;
2、及时向其他会计岗位宣传税法知识,规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 `5[VO
3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 dfc-#I
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4、积极清理以前年度欠税情况。 Ug3PZ7lK
5、协助开票岗完成相关工作。 a(d'iAU8^
(八)工作要求 RX?Nv4-
1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。 f+fF5Z\
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 e/#4)@]
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。