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(一)生产部门日常费用报销 }RN=9J
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 @7l=+`.i
借:制造费用——车间部门——相关明细科目 lmtQr5U
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 oF b mz*
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。 9 CK\tx&
注: >RL6
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(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 <W=[
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(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 U??f<
(3)费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 3w^J"O/T
(4)准确使用明细科目。 jU4)zN/`r
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 K
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(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 &pM
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(二)其他核算 kL PO+lg+
1、水(电)费 (m3I#L
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——→分出非生产用水(电)发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 nL+YL
借:生产成本——辅助生产成本——水/电 ^I'Lw
应交税费——增值税(进项) }Cmj (k`~
管理费用——水/电 !: EW21m
贷:银行存款 z@%/r~?|
——→传主管岗复核 qSC~^N`
2、审核原辅材料领用 !skb=B#
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗 Xs%R]KOwt
注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 ))CXjwLj;
(三)制造费用及辅助生产归集与分配 *<.WL"Qhl
1、生产质保费用 )kL`&+#>
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——→编制记账凭证 %KJhtd"q
借:生产成本——基本生产成本——车间生产费用 fD\^M{5f
贷:制造费用——生产部(分管领导) ,O
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——→传主管岗复核 k;K>
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2、车间制造费用 $ gr6
车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证 x<{;1F,k3
借:生产成本——基本生产——车间制造费用 :rTKqX&"j
贷:制造费用——车间-相关明细科目 RQ
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3、辅助生产成本 v't6
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结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 XMeL^|D
借:生产成本——基本生产成本-车间辅助费用 _
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管理费用——辅助费用 a_ 9 |xI
贷:生产成本——辅助生产-相关明细科目 ^T}}4I_Y
——→传主管岗复核 qUEd
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注: gc,J2B]61
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 \~z?PA.$
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。 C>JekPeM
(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 hyk|+z`B
(四)生产成本核算 Z/NGv
1、基本生产成本的归集 i)@U.-*5m
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员 X]zCTY=l
2、产品成本核算 e_I; y
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 vR%j#v|s
3、产成品入库
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(1)审核产成品明细账 F=
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定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单(第④联)——→分车间分品种暂时保存 .y %pGi
(2)审核成本计算表 PuCwdTan_
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证 "o^bN 9=
借:库存商品——医药库/塑料库/自制材料 .-('C> @
贷:生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 h
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——→传主管岗复核 ;B|^2i1Wi
(3)编制产成品平均成本表 BGlGpl
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》,以便动态直观反映各产品成本变动情况。 $tD
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(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额 cotxo?)Zv
根据已审核成本计算表,将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 r6F{
4、计算加权平均单价 p@cfY]<7
产成品(自制材料)加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ,为本期产成品发出单价。 )d770Xg+
本期收货数量+期初结余数量 gtaV6sD
5、退货入库 )){PBT}t]
货物退回,根据销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价,及退货数量计算出退货金额,并将品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗根据其汇总表,编制记账凭证。 9:9N)cNvfX
借:库存商品——商品**库 5';/@M
贷:库存商品——中转库 ;xW8Z<\-
注:实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 3:]{(@J
6、产成品出库 !q~X*ZKse
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证 *1|YLy
(1)销售单 b"ol\&1
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借:库存商品——中转库 D rF
贷:库存商品—— 商品**库 ,h%D4EVx
——→传销售核算岗审核 1&X}1
注: KXoL,)Hl
(1)销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数进行核算。 HZQD
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(2)发出库存产品须向销售部索取销售单清单,据此向购货公司开具发票,办理产成品出库手续。 6)=](VmNL`
(2)领出返工 olD@W
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借:生产成本——基本生产-车间-材料 V]l&{hl,
贷:库存商品——医药库/塑料库 it
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——→传主管岗复核 XysFwi
注: S
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(1)摘要栏须注明产品名称及产量。 7.wR"1p#
(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 JDC=J(B
(3)部门领用 (
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借:管理费用——研究费 l 8O"w&
——招待费 `FZ(#GDF
制造费用——** EzzTJ>
销售费用——** EpRXjz
贷:库存商品——** qiG]nCq
——→传主管岗复核 5xh!f%6
注:领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备。 x2
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7、结仓库产成品明细账 <MPeh&_3#
仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。 =]=B}L`
8、盘点 @IEI%vH
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 Zij"/gx\
(1)盘盈 IV)^;i
借:库存商品——医药库/塑料库 I#i?**
借:管理费用——处理财产损失〈红字〉 D3<IuWeM
(2)盘亏 @PYW|*VS
借:管理费用——处理财产损失 2-B6IPeI
贷:库存商品——医药库/塑料库 +\+Uz!YS
(五)管理性工作 e(?:g@]-r
1、每月10提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。 =jJ H^Y2
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算,保证及时提供准确的原始资料。 F{TC#J}I%'
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 |?\gEY-Se
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效挖掘成本管理的潜能。 ?wGiog<Q{
5、每半年组织仓库进行一次盘点。 fm3(70F\
(六)工作要求 *D\0.K,o
1、熟悉公司各类财务管理制度。 ' oBo|
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 zt7_r`#z
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。