.!9Vt#
（一）材料采购报账 YALyZ.d
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联或采购报账副联）--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核 Sw/J+FO2
借：原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目 n2H&t> N
应交税费——应交增值税（进项税额） "ngSilH?D
贷：应付账款——客户单位 kK08W3@&t
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 I<I
C-k"Y
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 EC0zH#N
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 3@% BA(M
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 a
S2a
_!f
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 rE9Ta8j6
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 -i2D#i'
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 se }pdL}
（二）采购付款 l A 0-?k
1.审核月度资金计划 <d3PDO@w/
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批 Q=dw 6
2.审核付款 }3LBbG0Bw
（1）根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长 Fa6H(L3
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证 N;e}dwh&
借：应付账款——客户单位 *1%e%G
贷：银行存款 --→传主管岗复核 X^u 4%O['
注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 D:+)uX}MOf
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 W`
WLW8Qsw
（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 >cC Gx
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 '
}y]mFpF
３.应付账款 p`sh Y yE
不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确 HCI'q\\
注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。 -9hp+0 <
（三）审核仓库明细账 mYzsT Uq
１.收料 nD^{Q [E6=
（1）入库。 oF X"F0rx
定期审核仓库原辅材料明细账--→核查所登记入库材料数量、单价、金额--→抽出收料单第②联（材料稽核联）--→录入微机收入模块--→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单 # i'C
注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。 7[(L rx.pM
（2）配单。 _Ac/i r[,:
月末将收料单第②联与第④联副联--→配对--→清查货已到但发票未到情况--→凭未配上的第②联编制记账凭证--→传主管岗复核并督促采购员报账--→下月初用红字冲回此凭证--→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账 ubiQ8Bx
借：原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目 cg >!<T *
贷：应付账款——材料暂估 3RBpbTNWp
注：①未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 7O;BS}Lv=
②未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 =ip~J<sw &
（3）暂估入库。 1jR=h7^=
材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。 ahK?]:&QO
２.计算加权平均价格 Gsx^j?
材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。 0(Yh~{
３.发料 7- g]A2N
（1）车间部门领料。 5 ]A$P\7~1
审核领料单填写规范，签字手续完备--→审核仓库管理员登记发出数量准确--→抽出领料单--→录入微机发出模块--→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）--→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）--→在仓库明细账中登记发料金额--→分类汇总各车间部门费用--→打印车间领料单明细表传车间核算员--→核对领料数量，传递发出成本数据--→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表--→编制记账凭证 JNU"5sB
借：生产成本--→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料） (MF+/fi
生产成本--→辅助生产（机修车间领用） tuL\7
(R
制造费用（生产系统领用非直接材料） v9 X7-GJ~
管理费用（管理系统领用） 3:l: ~Vn
销售费用（销售系统领用） Qivf|H619
贷：原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目--→传成本岗审核 7C,<i Y
注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。 }z9I`6[
（２）零星对外销售。 vWPM:1A
①结转销售材料成本。 bn^mL~
领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 x9FLr}e
借：其他业务支出（发票） uOivnJ?
制造费用--仓储费（收据） :pL1F)-*
贷：原材料/包装物及低值易耗品 --→传成本岗审核 D;1 6}D
注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ^+.+I c
H
②销售材料收入。 0xvMR&.H
审核外售材料批件--→开具收据或督促开票岗开具发票--→传出纳岗收款--→凭发票记账联或收据编制记账凭证 "u3fs 2
借：库存现金/银行存款
o>/uW8
贷：其他业务收入（发票） r_!{!i3
B
应交税费）——增值税（销项） -52 @%uB
或借：库存现金/银行存款 DjevX7Q
贷：制造费用--仓储费〈红字〉（收据） --→传成本岗审核 Qd&d\w/
注：a.仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。 rw40<SS"Z
b.售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 &sr:\Qn X/
c.无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。 n',9#I(!L
d.仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。 qY*%p
４.结材料仓库明细账 46Y7HTwE
材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 8o%<.]
5.盘点 F1{?]>G
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制实物盘点表--→编制存货盘存明细表和汇总表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证 &UJ Ty '
（1）盘盈。 y4)ZUv,}
借：原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目 A$H
+4L
贷：管理费用——处理财产损失〈红字〉 82^
z -t{
（2）盘亏。 ZYl-p]\*y
借：管理费用——处理财产损失
Xv?
S
贷：原材料/包装物及低值易耗品 l"~h1xk~
（四）管理性工作 ur~Tql
1.材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。 W_e-7=6
2.参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。 f//j{P[
3.每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。 ~8Dd<4?F]
4.每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 z Et 6
（五）工作要求 pDq^W @Rq
1.熟悉公司各类财务管理制度。 b}EYNCw_7S
2.了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 's7 SZ$(
3.熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。 eJVOVPg<,
4.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
