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(一)现金收付 FP@A;/c
1.收现 |N6mTB2
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 9 G((wiE
工资及固定资产岗(水电费、代收款项) %g5jY%dg.r
管理费用岗(其他应收款) A<;0L . J
销售核算岗(货款) ev*c4^z:s
成本核算岗(加工费、材料款) ,iohfZz
注: XNK
43fkB.
①原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 1y(iE C
②随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 &?v#| qIh
2.付现 H WOek"}Z[
(1)费用报销。 yvS^2+jW
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核 }P16Xb)p
(2)人工费、福利费发放。 =>.
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凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 <xC:Ant
3.现金存取及保管 ,$o-C&nC
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午视库存现金余额送存银行 KdS
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注: I_K[!4~Kn
①下午下班后,现金库存应在限额内。 9c:5t'Qt5.
②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 i~(#S8U4d
4.管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 Ep,1}Dx
(二)银行存款收付 .k
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1.银收 _82<|NN:
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在电脑中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计 Y
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(2)其他项目收款。 JPHUmv6
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位 "C?:T'dW
(3)贷款。 5
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收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位 -Zttj /K
2.银付 IOn`cbV:
(1)日常性业务款项。 W6hNJb
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证 EP/&m|o|G
→材料核算岗(材料采购) pFS
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→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) f*UBigk
→管理费用岗(管理部门用款) rK*hTjVn
→销售费用岗(销售部门用款) S|s3}]g9
→工资福利岗(工资兑现、福利) osI- o~#>
→及固定资产岗(相关部门费用、固定资产购建) Hu[8HzJo
注:①开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 WvIK=fdZ$
②开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 NEZH<#
③有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 (}VuiNY<