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[求助问答]关于可供出售金融资产的一道题 [复制链接]

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离线simuzl
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-07-30
前不久看到这样的一道题,我很不解它的答案,所以想和各位大师探讨探讨,有兴趣的不妨试试,有时间的话可以简单写下分录丫 ' O{hr0q}  
m.V mS7_I  
20x9年1月1日,甲公司支付价款1 000 000元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12 500份,债券票面价值总额为1 250 000元。票面年利率为4.72%,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59 000元),本金在债券到期时一次性偿还。甲公司没有意图将该债券持有至到期,划分为可供出售金融资产  t8?+yG;  
其他资料如下: ioa 1n=j  
(1) 20x9年12月31日,A公司债券的公允价值为900 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 da I-*  
(2) 2x10年,由于产品缺乏竞争力、内部管理松懈,A公司财务状况恶化,但仍可支付债券当年的利息;2x10年12月31日,A公司债券的公允价值为750 000元(不含利息)。甲公司预计如果A公司不采取有效措施,该债券的公允价值会持续下跌。 Jt)<RMQ^R  
(3) 2x11年12月31日,A公司债券的公允价值下跌为700 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 f^$\+H"W  
(4) 2x12年,A公司通过加强管理、技术创新和产品结构调整,财务状况有了显著改善,2x12年12月31日,A公司债券的公允价值上升为1 200 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 kQ'G+Kw~F  
(5) 2x13年1月20日,通过上海证券交易所出售了A公司债券12 500份,取得价款1 260 000元。 PY>j?otD  
假定不考虑所得税等因素。 j<l>+., U  
5) 2x12年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、减值损失转回、公允价值变动,收到债券利息
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只看该作者 1楼 发表于: 2013-09-25
用内插法算出内涵报酬率 10% QkF-}P%  
2009.1.1 As)-a5!  
借:可供出售金融资产-面值  1 250 000 {?m',sG;&  
    贷:可供出售金融资产-利息调整  250 000 /1OhW>W3eH  
    银行存款  1 000 000 ")sq?1?X  
2009.12.31 ]h|GaHiE  
借:应收利息  59 000 Pt1Htt:BE  
    可供出售金融资产-利息调整  41 000 Q7Dkh KT  
    贷:投资收益  100 000  MT&i5!Z  
借:资本公积-其他资本公积  141 000 eA+6-'qN  
    贷:可供出售金融资产-公允价值变动  141 000 |J6CH87>  
2010.12.31 :^ cA\2=  
借:应收利息  59 000 5,mb]v0k  
    可供出售金融资产-利息调整  45 100 wEkW=  
    贷:投资收益  104 100 #v~5f;[AAs  
借:资产减值损失  336 100 u;Z~Px4]v  
    贷:可供出售金融资产减值准备  195 000 wiFckF/  
    资本公积-其他资本公积  141 000 FvvF4 ,e5  
2011.12.31 3ea6g5kX  
借:应收利息  59 000 2^:5aABQ  
    可供出售金融资产-利息调整  16 000 6~2!ZU  
    贷:投资收益  75 000 P"xP%zqo  
借:资产减值损失  66 000 ~Aq UT]l  
    贷:可供出售金融资产减值准备  66 000 1$ l3-x  
2012.12.31 =nY*,Xu<  
借:应收利息  59 000 s\KV\5\o  
    可供出售金融资产-利息调整  11 000 tZ6KU11O  
    贷:投资收益  70 000 h\20   
借:可供出售金融资产  489 000 +q =/}|  
    贷:资产减值损失  402 100 3-Ti'xM  
    资本公积-其他资本公积  86 900 "1l d4/  
2013.1.20 IB?5y~+h  
借:银行存款  1 260 000 J@)6]d/,  
    贷:可供出售金融资产  1 200 000 A46y?"]/30  
    投资收益  60 000 |\b*p:e l  
:ox+WY  
&]ImO RN  
大半夜的写分录容易么?求答案!!!
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