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[求助问答]关于可供出售金融资产的一道题 [复制链接]

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离线simuzl
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-07-30
前不久看到这样的一道题,我很不解它的答案,所以想和各位大师探讨探讨,有兴趣的不妨试试,有时间的话可以简单写下分录丫 R*D0A@  
 DKu4e  
20x9年1月1日,甲公司支付价款1 000 000元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12 500份,债券票面价值总额为1 250 000元。票面年利率为4.72%,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59 000元),本金在债券到期时一次性偿还。甲公司没有意图将该债券持有至到期,划分为可供出售金融资产 >v9 ("  
其他资料如下: JZP>`c21y]  
(1) 20x9年12月31日,A公司债券的公允价值为900 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 hGx)X64Mw  
(2) 2x10年,由于产品缺乏竞争力、内部管理松懈,A公司财务状况恶化,但仍可支付债券当年的利息;2x10年12月31日,A公司债券的公允价值为750 000元(不含利息)。甲公司预计如果A公司不采取有效措施,该债券的公允价值会持续下跌。 8C2s- %:  
(3) 2x11年12月31日,A公司债券的公允价值下跌为700 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 V6Y:l9  
(4) 2x12年,A公司通过加强管理、技术创新和产品结构调整,财务状况有了显著改善,2x12年12月31日,A公司债券的公允价值上升为1 200 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 F`;oe[wf k  
(5) 2x13年1月20日,通过上海证券交易所出售了A公司债券12 500份,取得价款1 260 000元。 iXt >!f*  
假定不考虑所得税等因素。 {i)k#`  
5) 2x12年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、减值损失转回、公允价值变动,收到债券利息
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只看该作者 1楼 发表于: 2013-09-25
用内插法算出内涵报酬率 10% 3>Ts7 wM  
2009.1.1 I6d4<#Q@L  
借:可供出售金融资产-面值  1 250 000 #I jG[a-  
    贷:可供出售金融资产-利息调整  250 000 fX=o,=-f  
    银行存款  1 000 000 yES+0D5<  
2009.12.31 C=& 7V  
借:应收利息  59 000 =l?F_  
    可供出售金融资产-利息调整  41 000 ]5X=u(}  
    贷:投资收益  100 000 iO)FZ%?"  
借:资本公积-其他资本公积  141 000 k XGJZ$  
    贷:可供出售金融资产-公允价值变动  141 000 aV?dy4o$  
2010.12.31 ;Ll/rJ:*  
借:应收利息  59 000 ]RgLTqv4x  
    可供出售金融资产-利息调整  45 100 Sq"O<FmI  
    贷:投资收益  104 100 Fdsaf[3[v  
借:资产减值损失  336 100 >h+[#3vD  
    贷:可供出售金融资产减值准备  195 000 x9Veg4Z7  
    资本公积-其他资本公积  141 000 ;Z%PBMa  
2011.12.31 <smi<syx  
借:应收利息  59 000 $xRZU9+  
    可供出售金融资产-利息调整  16 000 ,f ..46G  
    贷:投资收益  75 000 UruD&=AMK  
借:资产减值损失  66 000 (\^| @  
    贷:可供出售金融资产减值准备  66 000 nA:\G":\y  
2012.12.31 d4OWnPHv&}  
借:应收利息  59 000 W`HO Q  
    可供出售金融资产-利息调整  11 000 9aYDi)  
    贷:投资收益  70 000 HAa 2q=  
借:可供出售金融资产  489 000 R%)ZhG*  
    贷:资产减值损失  402 100 ~Pq(Ta  
    资本公积-其他资本公积  86 900 `NIc*B4q.  
2013.1.20 t?J Y@hT*  
借:银行存款  1 260 000 l AF/O5b  
    贷:可供出售金融资产  1 200 000 3KFw0(S/  
    投资收益  60 000 jx_n$D  
:2#8\7IU^'  
Q "UWh~  
大半夜的写分录容易么?求答案!!!
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