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[求助问答]关于可供出售金融资产的一道题 [复制链接]

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离线simuzl
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-07-30
前不久看到这样的一道题,我很不解它的答案,所以想和各位大师探讨探讨,有兴趣的不妨试试,有时间的话可以简单写下分录丫 J!pygn O  
]B3=lc"  
20x9年1月1日,甲公司支付价款1 000 000元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12 500份,债券票面价值总额为1 250 000元。票面年利率为4.72%,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59 000元),本金在债券到期时一次性偿还。甲公司没有意图将该债券持有至到期,划分为可供出售金融资产 [dIXR  
其他资料如下: X1-'COQS%&  
(1) 20x9年12月31日,A公司债券的公允价值为900 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 -^h' >.  
(2) 2x10年,由于产品缺乏竞争力、内部管理松懈,A公司财务状况恶化,但仍可支付债券当年的利息;2x10年12月31日,A公司债券的公允价值为750 000元(不含利息)。甲公司预计如果A公司不采取有效措施,该债券的公允价值会持续下跌。 ~T,c"t2  
(3) 2x11年12月31日,A公司债券的公允价值下跌为700 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 "~7>\>UFh  
(4) 2x12年,A公司通过加强管理、技术创新和产品结构调整,财务状况有了显著改善,2x12年12月31日,A公司债券的公允价值上升为1 200 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 e MY<uqdw  
(5) 2x13年1月20日,通过上海证券交易所出售了A公司债券12 500份,取得价款1 260 000元。 2:7zG "$  
假定不考虑所得税等因素。 ,-d 0b0  
5) 2x12年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、减值损失转回、公允价值变动,收到债券利息
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只看该作者 1楼 发表于: 2013-09-25
用内插法算出内涵报酬率 10% F9E<K]7K  
2009.1.1 '~[d=fwH  
借:可供出售金融资产-面值  1 250 000 vAh6+K.e  
    贷:可供出售金融资产-利息调整  250 000 * @v)d[z_  
    银行存款  1 000 000  6S*e xw  
2009.12.31 '\ey<}?5V  
借:应收利息  59 000 XJ` ]ga  
    可供出售金融资产-利息调整  41 000 n vJf/90$  
    贷:投资收益  100 000 Ix!Iw[CNd  
借:资本公积-其他资本公积  141 000 q6SXWT'Sa  
    贷:可供出售金融资产-公允价值变动  141 000 Raxrb=7  
2010.12.31 &d+Kg0:  
借:应收利息  59 000 Dhw(#{N  
    可供出售金融资产-利息调整  45 100  uRRQyZ  
    贷:投资收益  104 100 Q<'nE  
借:资产减值损失  336 100 qx8fRIK%  
    贷:可供出售金融资产减值准备  195 000 _w/EP  
    资本公积-其他资本公积  141 000 PQ nF  
2011.12.31 ,)J u[  
借:应收利息  59 000 E.ly#2?  
    可供出售金融资产-利息调整  16 000 l(u.I2^o  
    贷:投资收益  75 000 UAFwi%@!-q  
借:资产减值损失  66 000 7;sj%U^'l  
    贷:可供出售金融资产减值准备  66 000 =;3Sx::=  
2012.12.31 L,`Lggq-  
借:应收利息  59 000 Hl/ QnI!  
    可供出售金融资产-利息调整  11 000 Hh-+/sO~"  
    贷:投资收益  70 000 wF,UE _  
借:可供出售金融资产  489 000 0Lc9M-Lg  
    贷:资产减值损失  402 100 KJ=6n%6  
    资本公积-其他资本公积  86 900 TI#''XCB5  
2013.1.20 u7\J\r4,+  
借:银行存款  1 260 000 )5%'.P>  
    贷:可供出售金融资产  1 200 000 o/6-3QUak  
    投资收益  60 000 XZJ+h,f  
Ib\iT:AJ  
#PanfYR  
大半夜的写分录容易么?求答案!!!
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