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[求助问答]关于可供出售金融资产的一道题 [复制链接]

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离线simuzl
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-07-30
前不久看到这样的一道题,我很不解它的答案,所以想和各位大师探讨探讨,有兴趣的不妨试试,有时间的话可以简单写下分录丫 qW b+r  
l&?ii68/  
20x9年1月1日,甲公司支付价款1 000 000元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12 500份,债券票面价值总额为1 250 000元。票面年利率为4.72%,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59 000元),本金在债券到期时一次性偿还。甲公司没有意图将该债券持有至到期,划分为可供出售金融资产 :6%Z]tt  
其他资料如下: irjP>3_e  
(1) 20x9年12月31日,A公司债券的公允价值为900 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 4*$G & TX  
(2) 2x10年,由于产品缺乏竞争力、内部管理松懈,A公司财务状况恶化,但仍可支付债券当年的利息;2x10年12月31日,A公司债券的公允价值为750 000元(不含利息)。甲公司预计如果A公司不采取有效措施,该债券的公允价值会持续下跌。 ->N8#XH2=  
(3) 2x11年12月31日,A公司债券的公允价值下跌为700 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 gCyW Vp  
(4) 2x12年,A公司通过加强管理、技术创新和产品结构调整,财务状况有了显著改善,2x12年12月31日,A公司债券的公允价值上升为1 200 000元(不含利息),A公司仍可支付债券当年的利息。 $ MC)}l  
(5) 2x13年1月20日,通过上海证券交易所出售了A公司债券12 500份,取得价款1 260 000元。 JchSMc.9  
假定不考虑所得税等因素。 2#k5+?-c61  
5) 2x12年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、减值损失转回、公允价值变动,收到债券利息
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只看该作者 1楼 发表于: 2013-09-25
用内插法算出内涵报酬率 10% c [5KG}  
2009.1.1 J[&b`A@.o  
借:可供出售金融资产-面值  1 250 000 t45Z@hmcW  
    贷:可供出售金融资产-利息调整  250 000 mx=BD'  
    银行存款  1 000 000 c%qv9   
2009.12.31 l} qE 46EL  
借:应收利息  59 000 ]LM-@G+Jz  
    可供出售金融资产-利息调整  41 000 G+F: 99A  
    贷:投资收益  100 000 P~ &$l2  
借:资本公积-其他资本公积  141 000 YID4w7|  
    贷:可供出售金融资产-公允价值变动  141 000 N?.%?0l  
2010.12.31 9YBv|A  
借:应收利息  59 000 0x!2ihf  
    可供出售金融资产-利息调整  45 100 C"{k7yT  
    贷:投资收益  104 100 5scEc,JCi  
借:资产减值损失  336 100 V(E/'DR  
    贷:可供出售金融资产减值准备  195 000 vY_-Ranj#.  
    资本公积-其他资本公积  141 000 h\'n**f_x  
2011.12.31 KI+VXH}Y5{  
借:应收利息  59 000 LcE+GC  
    可供出售金融资产-利息调整  16 000 'PP#^aI,  
    贷:投资收益  75 000 /Ju;MeE9  
借:资产减值损失  66 000 @/1w4'M  
    贷:可供出售金融资产减值准备  66 000 Z:_D0jG  
2012.12.31 Nr=d<Us9f  
借:应收利息  59 000 qcT'nZ:  
    可供出售金融资产-利息调整  11 000 *2GEnAZb7n  
    贷:投资收益  70 000 !Ta>U^ 7  
借:可供出售金融资产  489 000  Sr?#S  
    贷:资产减值损失  402 100 }-@`9(o`)  
    资本公积-其他资本公积  86 900 %!1Q P[}K  
2013.1.20 I &YSQK:b  
借:银行存款  1 260 000 }m-FGk  
    贷:可供出售金融资产  1 200 000 h*<P$t  
    投资收益  60 000 x)_0OR2lkp  
$r3i2N-I  
1PatH[T[  
大半夜的写分录容易么?求答案!!!
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