【发布时间：2009-06-10】 yq-=],h
津注协[2009]27号 /M~!sPW&?
各有关会计师事务所： Z v_.na/^K
根据中国注册会计师协会《关于开展2009年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2009]35号）要求，我市拟开展2009年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查工作。现将有关事项通知如下： ,
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一、检查工作目标 |s # 'dS;
2009年事务所执业质量检查工作，继续以贯彻落实新会计审计准则体系、巩固准则国际趋同成果和行业执业质量检查成果为目标。 1(Y7mM8\
二、检查对象 lU^;Z 6f
截止2008年12月31日，我市共有会计师事务所84家，其中具有证券期货资格的事务所1家，属于我会检查范围的事务所83家。根据我市实际情况，本次检查确定了18家事务所做为今年的被查事务所，占事务所总数的22%。 SKuIF*"! S
三、检查时间 &c(WE
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现场检查的时间为2009年7月至9月（证券资格事务所分所检查时间与总所检查时间同步进行6月中旬至7月中旬）。 >h2%[j=
四、检查范围 4to% `)]
检查范围以事务所2009年度1至6月出具的年报审计报告及验资报告为主。对于自上次接受检查后事务所出具的以往年度或期间的业务报告，按照一定比例进行抽查。 W6T|iZoV"r
五、检查的重点内容 YIt & >
1.事务所是否按照新审计准则的要求进一步完善其审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。检查中，重点关注重大审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，重要审计结论的形成是否恰当。 L9Z;:` `p
2.事务所是否在开展初步业务活动的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。 GuZ ( &G6*
3.事务所是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险。 <e]Oa$
4.事务所是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。 T u{&v'!j6
5.事务所是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围，是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。 .x`M<L#M(
6.事务所是否在充分实施审计程序、获取充分适当的审计证据的基础上，形成恰当的审计结论，出具审计报告。 w;}@'GgL
7.事务所是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，这些制度是否得到有效执行。 s](aNe2j
8.事务所是否按照职业道德规范的要求，进一步完善了相关政策和程序，在执业过程中是否存在违反职业道德规范和事务所有关政策、程序的行为。 4nH*Ui!T
证券资格事务所分所重点检查分所执行的除上市公司项目（包括金融保险机构、国有大型企业等审计风险较大的年报审计业务）以外的以分所名义出具的业务报告，分所的质量控制制度是否与总所一致，分所是否建立健全了审计规程和质量控制制度，总所对分所的业务质量的监控情况，分所对审计准则、质量控制准则以及职业道德规范的贯彻、实施情况。 M/?KV9Xk2
六、准备工作 t kQH\5
1．事务所应当高度重视检查工作，接到通知后，及时将2009年1至6月出具的年报审计、验资报告工作底稿归整为审计档案。 I EjP<pLe
2．事务所应当认真填报本通知中所附表格（附件7为电子版），并按照本通知所涉及检查的重点内容进行自查，待检查组到达检查现场后，将有关表格及自查报告一并提交检查组。 &mj6 rIz
3．事务所应当积极配合检查组开展检查工作，提供检查所需的全部资料和必要的工作条件，并指定专人负责。 @~<j&FTT
附件：1、2009年会计师事务所检查名单 !Fw?H3X!"q
2、事务所基本信息表（表式） ( Rk_-9_E.
3、事务所内部组织机构设置情况表（表式） '\~$dtI$
4、事务所分支机构情况表（表式） IKMeJ(:
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5、事务所合伙人（出资人）情况表（表式） Qu=LnGo~P
6、声明书（式样） G$'jEa<:u
7、审计（验资）业务清单 （表式） I)q,kP@ yY
二00九年六月二日 +_v$!@L8
