【发布时间：2009-06-10】
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津注协[2009]27号 Ed"p|5~
各有关会计师事务所： =co6.Il
根据中国注册会计师协会《关于开展2009年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2009]35号）要求，我市拟开展2009年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查工作。现将有关事项通知如下： )|U+<r <
一、检查工作目标 s.!gsCQme
2009年事务所执业质量检查工作，继续以贯彻落实新会计审计准则体系、巩固准则国际趋同成果和行业执业质量检查成果为目标。 O FlY"O S[
二、检查对象 |= Pw -uk
截止2008年12月31日，我市共有会计师事务所84家，其中具有证券期货资格的事务所1家，属于我会检查范围的事务所83家。根据我市实际情况，本次检查确定了18家事务所做为今年的被查事务所，占事务所总数的22%。 LkJ-M=y
三、检查时间 sGJZG
现场检查的时间为2009年7月至9月（证券资格事务所分所检查时间与总所检查时间同步进行6月中旬至7月中旬）。 9\R+g 5
四、检查范围 W%
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检查范围以事务所2009年度1至6月出具的年报审计报告及验资报告为主。对于自上次接受检查后事务所出具的以往年度或期间的业务报告，按照一定比例进行抽查。 \z=!It]f.
五、检查的重点内容 mLeK7?GL
1.事务所是否按照新审计准则的要求进一步完善其审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。检查中，重点关注重大审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，重要审计结论的形成是否恰当。 OxVe}Fy
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2.事务所是否在开展初步业务活动的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。 ){i
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3.事务所是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险。 /3 ;t
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4.事务所是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。 xNxSgvco ,
5.事务所是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围，是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。 Y{dj~}mM+
6.事务所是否在充分实施审计程序、获取充分适当的审计证据的基础上，形成恰当的审计结论，出具审计报告。 ~w$ ^`e!]
7.事务所是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，这些制度是否得到有效执行。 gs= (h *
8.事务所是否按照职业道德规范的要求，进一步完善了相关政策和程序，在执业过程中是否存在违反职业道德规范和事务所有关政策、程序的行为。 wb-_CQ
证券资格事务所分所重点检查分所执行的除上市公司项目（包括金融保险机构、国有大型企业等审计风险较大的年报审计业务）以外的以分所名义出具的业务报告，分所的质量控制制度是否与总所一致，分所是否建立健全了审计规程和质量控制制度，总所对分所的业务质量的监控情况，分所对审计准则、质量控制准则以及职业道德规范的贯彻、实施情况。 0a's[ >-'A
六、准备工作 5q.)K
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1．事务所应当高度重视检查工作，接到通知后，及时将2009年1至6月出具的年报审计、验资报告工作底稿归整为审计档案。 M[ ,:NE4H
2．事务所应当认真填报本通知中所附表格（附件7为电子版），并按照本通知所涉及检查的重点内容进行自查，待检查组到达检查现场后，将有关表格及自查报告一并提交检查组。 SfwNNX%
3．事务所应当积极配合检查组开展检查工作，提供检查所需的全部资料和必要的工作条件，并指定专人负责。 RMxFo\TK;
附件：1、2009年会计师事务所检查名单 -IG@v0_w
2、事务所基本信息表（表式） +zsB ~Vz
3、事务所内部组织机构设置情况表（表式） RZ:= ';
4、事务所分支机构情况表（表式） M vlqx J$
5、事务所合伙人（出资人）情况表（表式） J?bx<$C@
6、声明书（式样） V0F&a~Q
7、审计（验资）业务清单 （表式） USyOHHPW@
二00九年六月二日 _2S(
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