上海市注册会计师协会（以下简称协会）2012年对本市会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查和处理工作已经完成。现将有关情况通告如下：
一、2012年执业质量检查总体情况
2012年是事务所执业质量检查第9年，协会在系统总结历年监管工作和成效的基础上，精心组织、认真准备，圆满完成了现场检查、惩戒处理、落实整改等各项工作。
%$bhg&} 实地检查自7月上旬至9月上旬实施。此次协会抽调了35名检查人员组成了10个检查组，对44家事务所进行了执业质量检查。共检查事务所2012年（高新技术企业认定专项审计追溯到2011年）出具的业务报告606份，其中年报审计报告229份、验资报告345份、高新技术企业认定专项审计报告32份。二、检查内容及检查结果
zn0%%x+!g 2012年的执业质量检查继续贯彻系统风险检查的理念与方法，重点关注和评价事务所质量控制体系设计的适当性和运行的有效性，着力体现质量控制体系检查和业务项目检查并重的要求。 ?0-3J )kW 检查结果表明，被检查事务所的质量控制环境进一步改善，风险防范意识显著增强，质量控制体系进一步健全，质量控制水平有所提高。但在质量控制体系检查中发现，少数事务所不同程度存在新审计准则执行情况未完全到位，事务所内部质量控制制度执行不力等问题。在审计业务项目检查中发现，个别注册会计师在执行审计业务时，实质性审计程序不足，重要审计取证不充分、适当，对高新技术企业认定专项审计业务，还存在把握执业风险能力的不足等问题。
三、惩戒情况
本着严格检查，严格惩戒的原则，对检查中发现存在严重执业质量和职业道德等问题，协会根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》的规定对3家事务所5名注册会计师给予了行业惩戒，具体如下：
（一）上海融裕会计师事务所及相关注册会计师
协会在对上海融裕会计师事务所的检查中发现，该所存在如下问题：
-=n!k^?lK 1. 事务所2名注册会计师在未通过年检期间，出具业务报告。 +Y2D @K?) 2. 融裕所另一名合伙人长期未在上海，仅将注册会计师印章留在上海。 > "z`))9 3. 事务所无营业场所。检查期间，融裕所无办公场所。 "`mG_qHI[ 4．融裕所在检查中无法提供完整的检查资料及财务资料。 ,s 6lB0 依据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》，给予上海融裕会计师事务所及主任会计师马立影公开谴责。 #T V #* （二）对执业质量存在重大问题的2家事务所及4名注册会计师分别给予通报批评和训诫。（三）依据《上海市会计师事务所执业质量检查办法》，协会对受到惩戒以及执业质量等方面存在缺陷的8家事务所发出整改建议书，责成其限期整改并提交整改报告，协会将对其整改情况进行跟踪检查。
2013年1月28日
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