第二章 货币资金
2.1货币资金概述 5]c'n Ⅰ、【考点分析】 ]VarO' 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
w=ZSyT-i 2.1.1库存现金 L=Pz0 在会计理论中,现金的概念有广义和狭义之分:(1)现金广义概念是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。所谓符合现金定义的票证,一般是指银行汇票、银行本票、信用卡等票证。由此来看,现金的广义概念实际上就是指货币资金。(2)现金狭义概念仅指库存现金,包括人民币现金和外币现金。本章所指现金属于狭义的现金。
H<gC{:S 2.1.2银行存款 R~=_,JUW 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
#n9:8BKf (一)银行存款使用要求
ncF|wz 企业超限额现金必须送存银行,超使用范围开支必须转账结算。
@U~i<kt (二)银行结算方式种类
aGUKpYF 货币资金收付业务可以采用9种结算方式,对于每一结算方式,主要掌握使用者、使用范围、付款期限和一些相关规定。可以按下表记忆了解:
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