第二章 货币资金
2.1货币资金概述 Ypl;jkHP Ⅰ、【考点分析】 =/}Rnl+c 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
"b402"& 2.1.1库存现金 7m
ou 在会计理论中,现金的概念有广义和狭义之分:(1)现金广义概念是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。所谓符合现金定义的票证,一般是指银行汇票、银行本票、信用卡等票证。由此来看,现金的广义概念实际上就是指货币资金。(2)现金狭义概念仅指库存现金,包括人民币现金和外币现金。本章所指现金属于狭义的现金。
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2.1.2银行存款 l9C `:g 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
}]H7uC!t (一)银行存款使用要求
KTt+}-vP^ 企业超限额现金必须送存银行,超使用范围开支必须转账结算。
&a4FGzR# (二)银行结算方式种类
;e*okYM 货币资金收付业务可以采用9种结算方式,对于每一结算方式,主要掌握使用者、使用范围、付款期限和一些相关规定。可以按下表记忆了解:
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