CPA 注协2012年发布《税法》机考样卷答案（高顿财经CPA发布）
一、单项选择题
1.【答案】D
2.【答案】B
3.【答案】B
4.【答案】A
5.【答案】B
6.【答案】B
7.【答案】B
8.【答案】A
9.【答案】C
10.【答案】C
11.【答案】C
12.【答案】D
13.【答案】A
14.【答案】B
15.【答案】A
16.【答案】C
17.【答案】C
18.【答案】C
19.【答案】C
20.【答案】C
21.【答案】B
22.【答案】C
23.【答案】C
24.【答案】A
25.【答案】A
二、多项选择题
1.【答案】BCD
2.【答案】ABC
3.【答案】CD
4.【答案】AC
5.【答案】BC
6.【答案】CD
7.【答案】ABCD
8.【答案】BCD
9.【答案】AB
10.【答案】ABC
11.【答案】ABCD
12.【答案】ACD
13.【答案】ACD
14.【答案】ABD
15.【答案】ABCD
16.【答案】BCD
17.【答案】ACD
18. 答案】ACD
19.【答案】BD
20.【答案】BCD
三、简答题
1.
【答案】
（1）乙企业应代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5（万元）
（2） 委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，甲企业用于批发销售不用再缴纳消费税。
（3） 甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30（万元）
（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%=4（万元）
（5） 进项税额=1.7＋0.34＋25.5＋5.1=32.64（万元）
销项税额=28×17%＋300×17%=55.76（万元）
应纳增值税=55.76－32.64=23.12（万元）
（6）丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。
2.
【答案】
（1）不交增值税，钟老师以二手车注资，视同销售，根据税法规定，个人销售自己过的物品，免征增值税。
（2）要交营业税，城建税，教育费附加，房产税，印花税和个人所得税。
（3）要交营业税，个人以不动产投资，视同销售，要按销售不动产缴纳5%的营业税。
（4）要交营业税，城建税，教育费附加，印花税，个人所得税。
3.
【答案】
（1）应缴纳的增值税是=20×（1+25%）÷（1-5%）×17%=4.47（万元）
（2）应缴纳车辆购置税=20×（1+25%）÷（1-5%）×10%=2.63（万元）
（3）无偿使用的房产税=20×（1-30%）×1.2%=0.168（万元）
（4）出租使用的房产税=5×4%=0.2（万元）
（5）提供仓储保管服务=5×12%=0.6（万元）
4.
【答案】
（1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元）
（2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）
（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）
（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
（5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）
（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）
四、综合题
本部分内容设定了隐藏，需要回复后才能看到
