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[资料下载]被审计单位管理层的认定与具体审计目标 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2012-08-28

被审计单位管理层的认定与具体审计目标 o3/o2[s
认定与何相关	认定类别	含义	具体审计目标	着眼点、举例或其他说明	助记词
各类交易和事项（利润表）	发生	记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关	确认已记录的交易是真实的	管理层是否把不曾发生的项目列入了财务报表，主要与财务报表组成要素的高估有关	交易真实
	完整性	所有应当记录的交易和事项均已记录	确认已发生的交易确实已经记录	关注点与发生目标相反，针对漏记交易（低估）	交易记录
	准确性	与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录	确认已记录的交易是按正确金额反映的	数量、适用价格、计算及记录等的错误，与发生、完整性目标有区别	交易金额
	截止	交易和事项已记录于正确的会计期间	确认接近资产负债表日的交易记录于恰当的期间	是否将本期交易推到下期或将下期交易提到本期（故事发生了、时间不对头）	交易期间
	分类	交易和事项已记录于恰当的账户	确认被审计单位记录的交易经过适当分类	与重分类调整相关	交易分类
期末账户余额（资产负债表）	存在	记录的资产、负债和所有者权益是存在的	确认记录的金额确实存在	是否存在多记或虚记	金额存在
	权利和义务	记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务	确认记录的资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务	解决的是权属问题	资产负债
	完整性	所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录	确认已存在的金额均已记录	是否存在少记或漏记	金额记录
	计价和分摊	资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录	确认资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录	常与分析程序、重新计算等审计程序的实施有关	金额包括
列报（财务报表附注）	发生以及权利和义务	披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关	披露的内容是与被审计单位有关的真实的交易、事项和其他情况	固定资产抵押	该批则批
	完整性	所有应当包括在财务报表中的披露均已包括	所有应当批露的内容均已包括在财务报表中	关联方和关联交易	应批尽批
	分类和可理解性	财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚	财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚	存货主要类别的披露，一年内到期的长期负债列报
	准确性和计价	财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当	财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当	附注中是否对存货成本核算方法作恰当说明	6UuN -7z!"

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认定和具体审计目标【CPA注会之家论坛提供】.pdf (105 K) 下载次数:5

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