北京注册会计师协会 第三十三期 北京注协召开二○○四年度检查人员总结会 2004年11月25至26日，北京注协在房山召开了二○○四年度业务检查人员总结会。30余名检查人员及监管部全体人员参加会议。会议还特邀中注协监管部李茂龙主任等一行五人。会议由孙燕红副秘书长主持，吕国祥秘书长、李茂龙主任分别作了重要讲话。会议对2004年会计师事务所业务质量检查工作进行了总结，对明年业务检查提出了新的工作思路。 会上，孙燕红副秘书长对行业执业人员的年龄、专业、能力等方面问题进行了分析，恳请机构从现在开始就要充分做好人员储备，来面对即将到来的、更严峻的人才竞争和人才流失现象，以便能立于不败之地。 李茂龙主任对北京注协检查工作予以充分肯定:北京注协五年来行业自律性检查工作是卓有成效的，体现了行业检查是以帮助、教育、提高为目的的行业检查特色，得到了业界的欢迎，同时积累和总结了很好的经验。针对执业能力和职业道德的区分问题与检查人员进行了深入沟通，他认为，职业能力的高低、职业道德的好坏不能仅仅凭借非标意见报告的数量来衡量，而是应该进一步去探究执业人员有没有尽到他应尽的职责，“一拒”了之有时反而是未能克尽职守的表现。希望检查人员在检查工作中，要更加关注执业机构在内部质量管理和人员素质方面的建设。 会上，检查人员充分发表意见：行业内的自律性检查已得到执业机构普遍认可，它可以充分发挥行业的专业人才优势，加强执业机构间业务交流和探讨，实现资源共享，提升行业的整体执业水平。同时建议2005年度行业自律检查工作应根据不同规模、不同业务类型执业机构的特点，采取多种多样的检查方式，如对小规模事务所可以采取抽样送检的方法；对于公开信息披露及时的公众公司的审计项目，采取随时跟踪检查的方式等。另外，为了突出质量检查工作的指导作用，建议中注协在检查工作底稿设置时应考虑审计目标、审计程序以及审计证据间一一对应关系，力争摆脱目前执业过程中存在的审计证据无法证明执业人员尽职尽责的尴尬局面。 吕国祥秘书长总结了北京注协监管检查工作的六大特点：（1）通过不断探索、积累经验、开发思路，制定了一套规章制度；（2）检查的指导思想已经完全由“查假打假”转变为“服务、监督、管理、协调”；（3）规范了检查程序，加大了监管工作的透明度和公正性；（4）形成了一支专业素质较高的检查队伍；（5）检查工作与时俱进，不断改革,尽量减少事务所负担；（6）协会各项检查工作统一规范、统一补助标准等。 二○○四年十二月一日 发送:各会计师事务所 _;3
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