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[知识整理]注会《税法》一般纳税人认定与管理复习 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-09
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
一般纳税人的认定与管理:申请认定一般纳税人的条件是:(1)年应征增值税销售额小规模纳税人标准;(2)财务核算健全而准确。 P wL]v.:  
 【示例】 vL~nJv  
Cw"Y=`  
  1.按照现行增值税制度规定,下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有( )。 7,U^v}$   
*{|{T_H:  
  A.某电子配件厂年销售额80万元,财务核算健全,其总公司年销售额为780万元 $,R QA^gxW  
u'}SaX]0  
  B.某人批发果品,年销售额为200万元 #M$Gj>E%4  
~_^#/BnAl  
  C.年销售额为110万元,财务核算健全的锅炉修配厂 W.b?MPy]  
h6c0BmS{1  
  D.只生产并销售避孕药品,年利润额120万元的药厂 YI!ecx%/4  
u2crL5^z2)  
  【答案】AC ,YzrqVY  
Kp[ F@A#  
  2.关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是( )。 -Bymt[  
tVJ}NI #  
  A.某纳税人实行总分支机构统一核算,总机构年销售额1600万元,为一般纳税人,分支机构年销售额28万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人 nRq @hk  
--*Jv"/0  
  B.某个体户年销售建筑材料200万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人 uN1(l}z$  
t.'|[pOV  
  C.某个人销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人 g_8Bhe"ik  
K^0cL%dB  
  D.从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元,一律按增值税一般纳税人征税 B;f\H,/59  
hkOhY3K5  
  【答案】ABD >D20f<w(H  
[:Kl0m7  
  3.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是( )。 \[</|]'[  
5&V0(LT]C  
  A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 <n+?7`d,  
f4F13n_0X  
  B.不必申请,自动被视为一般纳税人 J+oK:tzt8  
/~`4a  
  C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 NYopt?Xg  
os/_ObPiX  
  D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 x>MrB  
`uL^!-  
  【答案】D【解析】—般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 t# cm |  
BK._cDR  
  4. 下列关于增值税纳税义务人的表述中,正确的是( )。 w7d(|`  
n^Co  
  A.企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为纳税人 :H/CiN  
*xY}?vSs  
  B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人,为进口货物增值税的纳税人 \va'>?#o1  
nff X  
  C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设立经营机构的,以其代理人或购买者为扣缴义务人 $-4OveS~B  
3|1ug92  
  D.纳税人总分支机构实行统一核算的,其分支机构不得申请办理一般纳税人认定手续。 iDp'M`(6h  
""-#b^DQ  
  【答案】ABC【解析】纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。故选项D错误。 I9JiH,+  
b[}f]pB@n  
  5.总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。( )/2002年CPA试题 %mLQ'$  
Z x&gr|)}  
  【答案】×【解析】一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 3/+r*lv>X  
p(B> N!:  
  6.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( ) 2M`]nAk2a  
M[aF3bbN  
  【答案】√ }O=QXIF5  
N>8p A)  
  【解析】绝对不能认定为一般纳税人的包括:个体经营者以外的其他个人;销售免税货物的企业;不经常发生增值税应税行为的企业。 FdrH,  
5LJUD>f9 Z  
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