甲公司2005年接受原材料一批,增值税发票上注明的价款为300000万元,增值税为51000万元.同时发生相关的运杂费用1000万元.要求分别按下列情况做出相关的会计处理,假设以下除接受捐赠非货币性资产价值外无其他纳税调整事项,企业所得税率为33% 。 c"*xw8|
(1)编制接受捐赠时的会计分录。 *ggai?
(2)假设2005年甲公司税前利润10000万元。 x)+ q$FB
(3)假设2005年甲公司亏损251000万元。 E;1QD/E$
(4)假设2005年亏损360000万元 >DM^/EAG{
(5)假设2005年该企业经税务机关批准可在5年内平均计入应纳税所得额当中,2005年实现利润 100000 万元;2006年实亏损60000 万元;2007年亏损80000 万元;2008、2009年实现利润均为90000 万元 #'y4UN
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【正确答案】 (1) kR0/jEz
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借:原材料 301000 3g79/w
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 c`Q#4e]%_
贷:待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 351000 $y$E1A6h+
银行存款 1000 ntr&